Аналіз системи шифрування активів Мальти

1. Вступ

Мальта розташована в середземноморському регіоні, є важливим вузлом, що з'єднує Європу, Північну Африку та Близький Схід. Економіка країни базується на сфері послуг, особливо в галузях туризму, фінансів та інформаційних технологій, де вона демонструє видатні результати. В останні роки Мальта активно сприяла розвитку індустрії блокчейн та шифрування, отримавши прізвисько "острів блокчейн", її фінансове та правове середовище привабило численних міжнародних інвесторів та компаній. Як член Європейського Союзу, Мальта займає активну регуляторну позицію в сфері шифрування та блокчейн, ставши одним із світових лідерів. У цій статті буде проаналізовано систему криптоактивів Мальти з чотирьох аспектів: базова податкова система, податкова система шифрування, регуляторна політика шифрування, а також підсумок та прогнози щодо її майбутнього розвитку.

2. Основна податкова система Мальти

2.1 Податкова система Мальти

Мальта впроваджує прогресивну податкову ставку, ставка податку на доходи фізичних осіб коливається від 0% до 35%. Уряд стягує податки з глобального доходу від власних мешканців, тоді як нерезиденти оподатковуються лише на доходи, отримані в Мальті. Визначення статусу резидента в основному базується на часі проживання особи в Мальті та принципі економічного інтересу. Мальта також пропонує спеціальні податкові програми для іноземних резидентів і осіб з високим рівнем доходу, такі як "Мальтійська пенсійна програма" та "Глобальна резидентна програма", які пропонують фіксовані ставки податків і податкові пільги.

Згідно з Конституцією Мальти, податкові повноваження в основному зосереджені на державному рівні, а податкові повноваження місцевих урядів є обмеженими. Податкова система Мальти базується на податку на доходи та податку на додану вартість. Інші основні податки включають податок на прибуток капіталу, податок на майно, імпортні та експортні мита, а також податок на заробітну плату. Місцеві уряди мають право стягувати податок на нерухомість, торговий податок, а також збори за ліцензії та реєстрацію. Спеціальні податки, такі як податок на споживання та екологічний податок, стягуються з певних товарів, послуг та за охорону навколишнього середовища, уряд має на меті забезпечити фінансові надходження через комплексні податки, підтримувати соціально-економічний розвиток та залучати іноземні інвестиції та сприяти міжнародній бізнес-діяльності через політику податкових пільг.

2.2 податок на прибуток

Згідно з податковим законодавством Мальти, юридичні особи, основне місце ведення бізнесу або ефективного управління яких розташоване на Мальті, вважаються підприємствами-резидентами Мальти. У податкових угодах Мальта зазвичай дотримується концепції підприємств-резидентів, визначеної в шаблонній угоді ОЕСР. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є підприємства, компанії та інші юридичні особи, які здійснюють бізнесову діяльність на території Мальти. Нерезидентні підприємства, які мають постійне представництво на Мальті, повинні сплачувати податок на прибуток з доходів цього постійного представництва, а також з доходів, що походять з Мальти. Нерезидентні підприємства, які не мають постійного представництва на Мальті, повинні сплачувати податок на прибуток лише з доходів, що походять з Мальти.

Капітальний прибуток, отриманий від продажу підприємствами основних засобів, акцій та нерухомості, вважається звичайним доходом і підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств. Ставка податку на прибуток підприємств у Мальті становить 35%, але фактичне податкове навантаження може бути знижено за рахунок механізму податкового кредиту, тому в порівнянні з більшістю країн, ставка податку на прибуток підприємств у Мальті є відносно низькою.

У сфері податку на доходи фізичних осіб особи, які мають постійне місце проживання в Мальті, вважаються резидентами Мальти. Якщо протягом календарного року особа отримує доходи з Мальти, які перевищують 50% від загального доходу, або основне місце її професійної діяльності знаходиться на Мальті, то така особа повинна вважатися резидентом Мальти. Резиденти Мальти повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб з усіх своїх доходів у всьому світі; нерезиденти повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб лише з доходів, отриманих через постійні представництва в Мальті або доходів, отриманих з Мальти. Податок на доходи фізичних осіб має прогресивну шкалу оподаткування, максимальна ставка якої становить 35%.

Мальта оподатковує капітальні прибутки, які головним чином стосуються доходів від продажу основних активів, акцій та інших капітальних активів. Ставка податку на капітальні прибутки може варіюватися в залежності від типу активу та терміну володіння. Зазвичай, для активів, що тримаються довгостроково, ставка нижча, тоді як для активів, що тримаються короткостроково, ставка вища.

2.3 ПДВ

ПДВ Мальти застосовується до доходів від продажу товарів, надання послуг, доходів від оренди, а також до імпорту товарів і послуг. При визначенні застосовної ставки податку, не обкладений ПДВ дохід разом з обкладеним ПДВ доходом береться до уваги для визначення ставки податку. Наразі базова ставка ПДВ Мальти становить 18%, для деяких специфічних товарів і послуг застосовується пільгова ставка 5% або нульова ставка.

2.4 Інші податки

Мальта як малий відкритий економічний суб'єкт, щоб підвищити міжнародну конкурентоспроможність, вирішила скасувати податок на майно. Щодо передачі нерухомості, Мальта впровадила систему утримання податку. З 1 січня 2015 року на передачу нерухомості в межах Мальти зазвичай стягується 8% або 10% податку на утримання, в залежності від часу набуття нерухомості.

Мито є важливою складовою податкової системи Мальти, що застосовується до передачі нерухомості та передачі ринкових цінних паперів. Щодо передачі нерухомості, як резиденти, так і нерезиденти сплачують податок за ставкою 5%, тоді як передача нерухомості в регіоні Гозо підлягає ставці 2%. Щодо передачі ринкових цінних паперів, ставка податку становить 2%; якщо мова йде про передачу акцій компаній, що займаються нерухомістю, ставка становить 5%.

Податковий режим Мальти розроблений для забезпечення справедливого оподаткування різних доходів, сприяння прозорості та регулюванню ринку, а також для надання різноманітних податкових пільг та звільнень з метою підтримки розвитку певних секторів та здорового економічного зростання.

3. Податкова система шифрування Мальти

Податковий режим для криптовалют у Мальті відносно чіткий, обробка криптоактивів в основному залежить від загальних податкових норм. Прибуток від торгівлі криптовалютою вважається капітальним прибутком і підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку. Як підприємства, так і фізичні особи, які отримують доходи від купівлі-продажу криптовалюти, повинні сплачувати відповідні податки відповідно до прогресивної податкової ставки Мальти, конкретна ставка залежить від загального доходу трейдерів.

Мальта зазвичай не застосовує податок на додану вартість до угод з шифруванням, оскільки відповідно до законодавства Європейського Союзу шифрування вважається частиною фінансових послуг, а купівля та продаж шифрування не підлягає оподаткуванню ПДВ. Проте підприємства та особи, які займаються угодами з шифруванням, повинні виконувати відповідні податкові зобов'язання, особливо коли підприємства займаються шифруванням, вони повинні звітувати про деталі своїх угод перед Мальтійською податковою службою та дотримуватися відповідних норм щодо запобігання відмиванню грошей та проведення належної перевірки клієнтів.

Щоб сприяти розвитку підприємств у сфері блокчейну та шифрування, Мальта пропонує ряд податкових пільг. Підприємства, що відповідають вимогам, можуть користуватися нижчою ставкою податку на прибуток, а також зменшити фактичне податкове навантаження за допомогою механізму податкових кредитів. Мальта пропонує різноманітні податкові пільги для підприємств, які використовують технології блокчейн, щоб стимулювати НДР та інновації. Зокрема, підприємства, що відповідають критеріям, можуть отримати податкові кредити у розмірі до 25% до 70% від витрат на НДР, при цьому конкретний відсоток залежить від розміру підприємства та характеру проекту.

Крім того, Мальта надає сприятливі податкові умови для стартапів та ранніх компаній, які можуть скористатися зниженими ставками корпоративного податку та додатковими вирахуваннями на кваліфіковані витрати. Що стосується інтелектуальної власності, то Мальта пропонує пільгову податкову систему для доходів з кваліфікованої інтелектуальної власності, інвестори можуть отримувати значні податкові знижки з доходів, отриманих від патентів, авторських прав та торгових марок.

Щоб уникнути подвійного оподаткування глобальних доходів міжнародних інвесторів, Мальта також уклала розгалужену мережу угод про подвійне оподаткування. Ці податкові політики та стимули демонструють намір Мальти стати провідним центром у сфері блокчейну та шифрування криптовалют, забезпечуючи вигідне податкове середовище для глобальних компаній та інвесторів.

4. Регуляторна політика щодо шифрування в Мальті

Мальта є однією з перших країн у світі, що розробили всебічну правову базу для регулювання блокчейну та шифрування. Її регуляторна політика в основному зосереджена на законах «Про віртуальні фінансові активи», «Про інноваційні технологічні послуги та послуги» та «Про цифрові інноваційні установи». У 2018 році Мальта ухвалила закон «Про віртуальні фінансові активи», який детально визначає та класифікує шифрування та пов'язані з ним діяльності, а також встановлює конкретні вимоги щодо регулювання. Відповідно до цього закону, постачальники послуг віртуальних фінансових активів, які займаються торгівлею, управлінням та зберіганням шифрування, повинні бути зареєстровані в Управлінні фінансових послуг Мальти та дотримуватись суворих стандартів регулювання. Ці стандарти включають заходи протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму, вимоги до прозорості та регулярну звітність.

Компанії, що здійснюють первинне розміщення токенів на Мальті, повинні подати детальний білий документ до Управління фінансових послуг Мальти, розкриваючи деталі проекту, включаючи функції токена, ризики та плани використання коштів. Усі постачальники послуг віртуальних фінансових активів повинні дотримуватись міжнародних стандартів боротьби з відмиванням коштів та фінансуванням тероризму, включаючи проведення належної перевірки клієнтів, повідомлення про підозрілі операції та ведення записів про операції.

Відповідно до Закону про інноваційні технологічні схеми та послуги, Мальта також створила Управління інноваційних технологічних схем і послуг, яке відповідає за сертифікацію та нагляд за застосуванням блокчейну та інших інноваційних технологій, щоб забезпечити безпеку та прозорість технологій. Закон про цифрові інноваційні установи створює Мальтійську цифрову інноваційну установу, яка відповідає за просування та нагляд за національними цифровими інноваціями, включаючи блокчейн і шифрування.

Регуляторна база шифрування в Мальті забезпечує прозорість і безпеку ринку шифрування через суворі юридичні та регуляторні заходи, захищаючи права інвесторів, одночасно заохочуючи інновації у фінансових технологіях та розвиток галузі. Цей всебічний і суворий підхід до регулювання не лише забезпечує здоровий розвиток ринку, але й пропонує іншим країнам світу зразок для наслідування.

5. Підсумки та перспективи регулювання шифрування активів в Мальті

Податкова система Мальти щодо шифрування активів є відносно чіткою та перспективною, її податкові норми в основному залежать від загального податкового законодавства. Мальта в обробці шифрування активів переважно дотримується юридичної кваліфікації своїх віртуальних фінансових активів, розглядаючи доходи від торгівлі шифрувальними валютами як капітальний прибуток, що підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку, а також звільняючи від податку на додану вартість. Мальта висуває суворі вимоги щодо податкової звітності та боротьби з відмиванням грошей для підприємств і осіб, які займаються торгівлею шифрувальними валютами, щоб забезпечити відповідність та прозорість ринку.

Незважаючи на те, що основною метою податкової системи Мальти є захист інтересів інвесторів та запобігання фінансовим ризикам, уряд Мальти явно має заохочувальне ставлення до розвитку сфери шифрування активів і активно залучає підприємства у сфері блокчейн та криптовалют через інноваційні технологічні рішення, законодавство про послуги та інші пільгові політики, сприяючи інноваціям у фінансових технологіях та розвитку галузі.

З огляду на майбутнє, Мальта продовжить відігравати провідну роль у глобальному регулюванні та оподаткуванні криптоактивів. З підвищенням прийнятності криптовалют у різних країнах світу, Мальта може ще більше вдосконалити свою податкову систему, щоб відповідати розвитку та змінам ринку криптовалют, і сподіватися знайти оптимальне рішення для балансування економічного розвитку, фінансової безпеки та валютного суверенітету, продовжуючи зберігати провідні позиції в сфері криптоактивів. Завдяки постійному коригуванню та оптимізації податкової політики, Мальта зможе не лише залучити більше підприємств у сфері блокчейн і криптовалют, але й зайняти більш вигідну позицію на міжнародних фінансових ринках, сприяючи стійкому зростанню та інноваціям вітчизняної економіки.