Огляд системи оподаткування та регулювання криптоактивів у Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії складається з двох основних категорій: прямих податків і непрямих податків. Прямі податки в основному включають податок на доходи, податок на прибуток від нерухомості та податок на прибуток від нафти; непрямі податки охоплюють внутрішні податки, мита, податки на імпорт та експорт, податок на продаж, податок на послуги та гербовий збір.

Малайзія впроваджує федеральну та місцеву систему податкового розподілу. Федеральний уряд відповідає за розробку національної податкової політики, а збори прямих і непрямих податків виконуються відповідно Управлінням внутрішніх доходів та Королівською митною службою. Уряди штатів відповідають за збори місцевих податків, таких як податок на землю, податок на корисні копалини, податок на ліси тощо.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств:

   • Реально внесений капітал не перевищує 2,5 мільйона малайзійських ринггітів для місцевих компаній, застосовується прогресивна ставка податку: Перші 150000 монет доходу оподатковуються за ставкою 15%, від 150000 до 600000 монет ставка 17%, на решту частину 24%
   • Реальний статутний капітал місцевих компаній, що перевищує 250 тисяч малайзійських ринггітів, підлягає єдиній податковій ставці 24%
   • Зарубіжні компанії всі підлягають 24%

2. Податок на доходи фізичних осіб:

   • Резиденти: прогресивна ставка податку 0%-30%
   • Нерезиденти: фіксована ставка податку 30%

3. Попереднє утримання податку:

   • Не місцеві підприємства або особи, які отримують певний дохід у Малайзії, повинні сплачувати податок на виплату.
   • Ставки податків варіюються в залежності від типу доходу та угод про подвійне оподаткування, зазвичай становлять від 3% до 15%

4. Податок на прибуток з нерухомості:

   • Підходить для доходів від продажу нерухомості та пов'язаних прав
   • Ставка податку зменшується залежно від часу володіння: з 30% при продажу протягом 3 років після придбання до 5% при продажу через 6 років.

5. Податок на імпорт і експорт:

   • Імпортний податок: більшість товарів підлягає сплаті, ставка податку варіюється в залежності від типу товару та країни походження.
   • Експортний податок: головним чином стосується ресурсних продуктів, таких як нафта, кругляк тощо, ставка 0-20%

2. Податкова політика щодо криптоактивів

Правовий статус криптоактивів

Малайзія не визнає криптоактиви законним платіжним засобом, але Комісія з цінних паперів вважає частину криптоактивів "цифровими активами", що підпадають під регулювання цінних паперів. Токени, що мають природу інвестиційного контракту, визнаються як токени цінних паперів, їх випуск і торгівля потребують регуляторного схвалення.

обробка податків

У Малайзії наразі немає спеціальних податків на криптоактиви, але відповідно до існуючої податкової системи:

1. Особисте володіння криптоактивами не оподатковується податком на капітальний прибуток
2. Прибуток від діяльності, пов'язаної з криптоактивами, може вважатися доходом від підприємницької діяльності, що підлягає оподаткуванню.
3. Прибуток від криптоактивів активних трейдерів або "день в день трейдерів" підлягає оподаткуванню на прибуток фізичних осіб

Фактори, які слід врахувати при визначенні, чи є особа "день трейдером":

• Велика кількість володіння
• Короткий термін володіння
• Часті торгові операції
• Мати намір підвищити привабливість ринку криптоактивів
• Мотивація угоди має комерційні цілі
• Отримати короткострокове фінансування для покупки криптоактивів

Спосіб оподаткування

• Оподатковуваний дохід = ціна ліквідації Криптоактиви - собівартість придбання
• Доходи, отримані у формі криптоактивів, визнаються оподатковуваними доходами за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.
• Витрати, пов'язані з торгівлею криптоактивами, можуть бути відраховані з податкової бази

3. Еволюція регуляторних рамок Криптоактиви

Малайзія поступово створює двомісну регуляторну систему, в основі якої лежать Комісія з цінних паперів (SC) та Національний банк (BNM):

• 2014 рік: BNM заявила, що не визнає криптоактиви як законні гроші, не підлягають регулюванню
• 2018 рік: BNM опублікував керівництво щодо боротьби з відмиванням грошей, включивши платформи криптоактивів до регулювання
• 2019 рік: SC включить частину криптоактивів до сфери регулювання цінних паперів
• 2020 рік: SC опублікував «Посібник з цифрових активів», що регулює ICO, біржі та інші діяльності.
• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо неавторизованих платформ, увага на нові форми активів
• 2024 рік: SC перегляне «Посібник з цифрових активів», щоб чіткіше визначити вимоги до регулювання

4. Перспективи майбутнього

Малайзія дотримується обережно відкритого підходу в сфері криптоактивів, прагнучи залишити простір для інновацій, одночасно забезпечуючи фінансову стабільність і захист інвесторів. У майбутньому можливе подальше вдосконалення регуляторної бази, зміцнення міжнародної співпраці, просування інтеграції криптоекономіки з традиційною фінансовою системою. З розвитком платформ для відповідальної торгівлі та появою нових форм активів, Малайзія має перспективи поступово реалізувати потенціал зростання криптоекономіки за умов контрольованих ризиків.