Аналіз податкової системи та регуляторних динамік у сфері шифрування Казахстану
1. Вступ
1.1 Загальна інформація про країну
Казахстан є найбільшою в світі країною без виходу до моря, що простягається через Євразійський континент, швидко розвивається економіка після незалежності в 1991 році, політична ситуація відносно стабільна. Країна складається з 14 областей та 3 міст з особливим статусом, офіційними мовами є казахська та російська, а законною валютою є тенге. Варто зазначити, що Казахстан має видатні досягнення в галузі майнінгу біткоїнів, у 2021 році його хешрейт зайняв третє місце у світі. Станом на березень 2025 року в країні офіційно зареєстровано 75 майнінгових компаній.
1.2 Визначення цифрових активів
Законодавство Казахстану визначає цифрові активи як власність, створену у електронній цифровій формі, що має унікальний цифровий код і не належить до законних грошей. Міжнародний фінансовий центр Астани додатково пояснює, що цифрові активи є торгованими цифровими проявами вартості, які можуть використовуватися як засіб обміну, одиниця виміру або засіб заощадження, але не видаються або не гарантуються урядом.
Податкова система Казахстану складається з "Податкового кодексу" та відповідних нормативних актів, основними податками є податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість тощо. За управління податками відповідає Державна податкова служба, в кожному регіоні є податкові органи.
2.1.1 Податок на прибуток підприємств
Резидентні підприємства сплачують 20% податку на прибуток з глобального доходу. Нерезидентні підприємства сплачують податки лише з доходів, отриманих в Україні, ставка податку для тих, хто не має постійного представництва, також становить 20%. Нерезидентні підприємства з постійним представництвом повинні сплачувати 15% податку на прибуток від філій.
2.1.2 Податок на прибуток фізичних осіб
Громадяни сплачують 10% податку на доходи фізичних осіб з глобальних доходів. Нерезиденти сплачують за доходи, отримані на території Ха, податок за ставкою 20%.
2.1.3 ПДВ
Загальна ставка податку становить 12%, частина операцій підлягає нульовій ставці.
2.2 шифрування податкової політики
З 2022 року введено податок на електроенергію для видобутку цифрових активів. З 2024 року ставка податку буде єдиною і становитиме 2 тенге/кВт·год, а для використання відновлювальної енергії – 1 тенге/кВт·год.
Цифрові активи підприємства повинні сплачувати 20% податку на прибуток, але фактичний дохід від продажу цифрових активів не враховується у річному загальному доході. Витрати на видобуток не підлягають вирахуванню до оподаткування.
Доходи від продажу цифрових активів фізичними особами підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, ставка для резидентів становить 10%, а для нерезидентів зазвичай 20%.
Майнінг цифрових активів і продаж звільнені від податку на додану вартість.
3. Політика регулювання цифрових активів та її динаміка
3.1 Політика регулювання цифрових активів
Астанинський міжнародний фінансовий центр ( AIFC ) є важливим суб'єктом регулювання цифрових активів Казахстану, відповідальним за розробку відповідних норм. Астанінська служба управління фінансовими послугами ( AFSA ), як регулятор AIFC, здійснює контроль за фінансовими послугами в центрі.
Закон «Про цифрові активи», прийнятий у 2023 році, заклав правову основу для емісії, обігу та видобутку цифрових активів. Загалом, Казахстан має відкриту підтримку цифрових активів і використовує стратегію «перший спробуй, потім впроваджуй» для сприяння розвитку.
3.2 Останні новини щодо регулювання цифрових активів
У 2025 році Казахстан прискорив будівництво системи регулювання цифрових активів:
Державний банк оприлюднив звіт «Розвиток національної цифрової фінансової інфраструктури», спланував проект «Цифровий меч».
Президент закликав до створення більш широкої інфраструктури законного обігу цифрових активів, сприяючи розробці відповідної правової бази.
Національний банк планує впровадити цифрові фінансові активи (DFA) для забезпечення можливостей для токенізації активів та інших інновацій.
Запустити пісочницю для регулювання цифрових активів, дозволити учасникам ринку тестувати інноваційні послуги та технології.
Введення ліцензійної системи для постачальників послуг торгівлі цифровими активами.
Створення пілотної зони "CryptoCity", дослідження застосування цифрових активів у покупці товарів та послуг.
Запуск проекту "шифрувальна карта", що дозволяє не грошовим транзакціям бути пов'язаними з гаманцем, що обслуговується біржею.
Крім того, Казахстан планує реалізувати кілька пілотних проектів у сферах емісії стабільних монет, токенізації активів, зберігання шифрованих активів тощо.
4. Підсумок
Казахстан демонструє відкритість і потужну підтримку у сфері цифрових активів, активно вдосконалюючи регуляторну систему та будуючи сучасну інфраструктуру. Ці заходи закладають основу для того, щоб країна стала лідером у сфері цифрових активів у Центральній Азії, маючи на меті сприяти диверсифікації економіки та підвищенню міжнародної конкурентоспроможності.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
Нові політики цифрових активів Казахстану: податкові пільги та інновації в регулюванні
Аналіз податкової системи та регуляторних динамік у сфері шифрування Казахстану
1. Вступ
1.1 Загальна інформація про країну
Казахстан є найбільшою в світі країною без виходу до моря, що простягається через Євразійський континент, швидко розвивається економіка після незалежності в 1991 році, політична ситуація відносно стабільна. Країна складається з 14 областей та 3 міст з особливим статусом, офіційними мовами є казахська та російська, а законною валютою є тенге. Варто зазначити, що Казахстан має видатні досягнення в галузі майнінгу біткоїнів, у 2021 році його хешрейт зайняв третє місце у світі. Станом на березень 2025 року в країні офіційно зареєстровано 75 майнінгових компаній.
1.2 Визначення цифрових активів
Законодавство Казахстану визначає цифрові активи як власність, створену у електронній цифровій формі, що має унікальний цифровий код і не належить до законних грошей. Міжнародний фінансовий центр Астани додатково пояснює, що цифрові активи є торгованими цифровими проявами вартості, які можуть використовуватися як засіб обміну, одиниця виміру або засіб заощадження, але не видаються або не гарантуються урядом.
! Популярні місця для підприємств з майнінгу криптовалют: детальне пояснення системи оподаткування криптовалют Казахстану та регуляторних тенденцій
2. Шифрування податкової політики та її динаміка
2.1 Загальний огляд податкової системи
Податкова система Казахстану складається з "Податкового кодексу" та відповідних нормативних актів, основними податками є податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість тощо. За управління податками відповідає Державна податкова служба, в кожному регіоні є податкові органи.
2.1.1 Податок на прибуток підприємств
Резидентні підприємства сплачують 20% податку на прибуток з глобального доходу. Нерезидентні підприємства сплачують податки лише з доходів, отриманих в Україні, ставка податку для тих, хто не має постійного представництва, також становить 20%. Нерезидентні підприємства з постійним представництвом повинні сплачувати 15% податку на прибуток від філій.
2.1.2 Податок на прибуток фізичних осіб
Громадяни сплачують 10% податку на доходи фізичних осіб з глобальних доходів. Нерезиденти сплачують за доходи, отримані на території Ха, податок за ставкою 20%.
2.1.3 ПДВ
Загальна ставка податку становить 12%, частина операцій підлягає нульовій ставці.
2.2 шифрування податкової політики
З 2022 року введено податок на електроенергію для видобутку цифрових активів. З 2024 року ставка податку буде єдиною і становитиме 2 тенге/кВт·год, а для використання відновлювальної енергії – 1 тенге/кВт·год.
Цифрові активи підприємства повинні сплачувати 20% податку на прибуток, але фактичний дохід від продажу цифрових активів не враховується у річному загальному доході. Витрати на видобуток не підлягають вирахуванню до оподаткування.
Доходи від продажу цифрових активів фізичними особами підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, ставка для резидентів становить 10%, а для нерезидентів зазвичай 20%.
Майнінг цифрових активів і продаж звільнені від податку на додану вартість.
3. Політика регулювання цифрових активів та її динаміка
3.1 Політика регулювання цифрових активів
Астанинський міжнародний фінансовий центр ( AIFC ) є важливим суб'єктом регулювання цифрових активів Казахстану, відповідальним за розробку відповідних норм. Астанінська служба управління фінансовими послугами ( AFSA ), як регулятор AIFC, здійснює контроль за фінансовими послугами в центрі.
Закон «Про цифрові активи», прийнятий у 2023 році, заклав правову основу для емісії, обігу та видобутку цифрових активів. Загалом, Казахстан має відкриту підтримку цифрових активів і використовує стратегію «перший спробуй, потім впроваджуй» для сприяння розвитку.
3.2 Останні новини щодо регулювання цифрових активів
У 2025 році Казахстан прискорив будівництво системи регулювання цифрових активів:
Державний банк оприлюднив звіт «Розвиток національної цифрової фінансової інфраструктури», спланував проект «Цифровий меч».
Президент закликав до створення більш широкої інфраструктури законного обігу цифрових активів, сприяючи розробці відповідної правової бази.
Національний банк планує впровадити цифрові фінансові активи (DFA) для забезпечення можливостей для токенізації активів та інших інновацій.
Запустити пісочницю для регулювання цифрових активів, дозволити учасникам ринку тестувати інноваційні послуги та технології.
Введення ліцензійної системи для постачальників послуг торгівлі цифровими активами.
Створення пілотної зони "CryptoCity", дослідження застосування цифрових активів у покупці товарів та послуг.
Запуск проекту "шифрувальна карта", що дозволяє не грошовим транзакціям бути пов'язаними з гаманцем, що обслуговується біржею.
Крім того, Казахстан планує реалізувати кілька пілотних проектів у сферах емісії стабільних монет, токенізації активів, зберігання шифрованих активів тощо.
4. Підсумок
Казахстан демонструє відкритість і потужну підтримку у сфері цифрових активів, активно вдосконалюючи регуляторну систему та будуючи сучасну інфраструктуру. Ці заходи закладають основу для того, щоб країна стала лідером у сфері цифрових активів у Центральній Азії, маючи на меті сприяти диверсифікації економіки та підвищенню міжнародної конкурентоспроможності.