Phân tích chế độ tài sản mã hóa của Malta

1. Giới thiệu

Malta nằm ở trung tâm Địa Trung Hải, là một nút giao quan trọng kết nối châu Âu, Bắc Phi và Trung Đông. Nền kinh tế của quốc gia chủ yếu dựa vào ngành dịch vụ, đặc biệt nổi bật trong lĩnh vực du lịch, tài chính và công nghệ thông tin. Trong những năm gần đây, Malta tích cực thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp blockchain và mã hóa, được ca ngợi là "đảo blockchain", môi trường tài chính và pháp lý của nó đã thu hút một lượng lớn nhà đầu tư và doanh nghiệp quốc tế. Là một quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu, Malta đã thực hiện một thái độ quản lý tích cực trong lĩnh vực mã hóa và blockchain, trở thành một trong những nhà lãnh đạo toàn cầu. Bài viết này sẽ phân tích hệ thống tài sản mã hóa của Malta từ bốn khía cạnh: hệ thống thuế cơ bản, hệ thống thuế mã hóa, chính sách quản lý mã hóa và tổng kết cũng như dự báo, đồng thời dự đoán hướng phát triển tương lai của nó.

2. Hệ thống thuế cơ bản của Malta

2.1 Hệ thống thuế Malta

Malta thực hiện thuế suất lũy tiến, thuế thu nhập cá nhân dao động từ 0% đến 35%. Chính phủ áp dụng thuế thu nhập toàn cầu đối với cư dân trong nước, trong khi cư dân không phải chịu thuế chỉ đối với thu nhập phát sinh tại Malta. Định nghĩa về cư dân chủ yếu dựa trên thời gian cư trú của cá nhân ở Malta và nguyên tắc trung tâm lợi ích kinh tế. Malta cũng cung cấp các chương trình thuế đặc biệt cho cư dân nước ngoài và cá nhân có giá trị tài sản cao, như "Chương trình hưu trí Malta" và "Chương trình cư dân toàn cầu", những chương trình này cung cấp thuế suất cố định và ưu đãi giảm thuế.

Theo quy định của hiến pháp Malta, quyền lực thuế chủ yếu tập trung ở cấp quốc gia, quyền lực thuế của chính quyền địa phương khá hạn chế. Hệ thống thuế của Malta chủ yếu dựa trên thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng. Các loại thuế chính khác bao gồm thuế thu nhập vốn, thuế tài sản, thuế xuất nhập khẩu và thuế lương. Chính quyền địa phương có quyền thu thuế bất động sản, thuế kinh doanh cũng như phí cấp phép và đăng ký. Các loại thuế đặc biệt như thuế tiêu thụ và thuế môi trường được áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ cụ thể và bảo vệ môi trường, chính phủ nhằm đảm bảo nguồn thu tài chính thông qua các loại thuế tổng hợp, hỗ trợ phát triển kinh tế xã hội, và thu hút đầu tư nước ngoài cũng như thúc đẩy hoạt động kinh doanh quốc tế thông qua các chính sách ưu đãi thuế.

2.2 thuế thu nhập

Theo quy định của luật thuế Malta, các thực thể pháp lý có địa điểm quản lý chính hoặc địa điểm quản lý hiệu quả nằm ở Malta được coi là doanh nghiệp cư trú thuế Malta. Trong các hiệp định thuế, Malta thường tuân theo khái niệm doanh nghiệp cư trú được quy định trong mẫu hiệp định OECD. Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, công ty và các pháp nhân khác hoạt động kinh doanh tại Malta. Các doanh nghiệp không cư trú có cơ sở thường trú tại Malta cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập của cơ sở thường trú đó cũng như cho thu nhập phát sinh từ Malta, trong khi các doanh nghiệp không cư trú không có cơ sở thường trú tại Malta chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập phát sinh từ Malta.

Lợi nhuận vốn phát sinh từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và bất động sản của doanh nghiệp được coi là thu nhập thông thường và phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp ở Malta là 35%, nhưng có thể giảm gánh nặng thuế thực tế thông qua cơ chế tín dụng thuế, do đó so với hầu hết các quốc gia, mức thuế thu nhập doanh nghiệp ở Malta tương đối thấp.

Về thuế thu nhập cá nhân, những người có nơi cư trú thường trú cá nhân tại Malta được coi là cư dân Malta. Nếu trong một năm dương lịch, nguồn thu nhập của cá nhân từ Malta vượt quá 50% tổng thu nhập, hoặc địa điểm chính của các hoạt động nghề nghiệp của họ nằm ở Malta, thì họ sẽ được coi là cư dân Malta. Cư dân Malta cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho toàn bộ thu nhập của họ trên toàn cầu; trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ cần nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập có được thông qua cơ sở thường trú tại Malta hoặc thu nhập phát sinh từ Malta. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức thuế lũy tiến, với mức thuế cao nhất là 35%.

Malta đánh thuế trên lợi nhuận vốn, chủ yếu áp dụng cho lợi nhuận phát sinh từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và các tài sản vốn khác. Mức thuế lợi nhuận vốn có thể khác nhau tùy theo loại tài sản và thời gian nắm giữ. Thông thường, đối với tài sản nắm giữ lâu dài, mức thuế thấp hơn, trong khi tài sản nắm giữ ngắn hạn có mức thuế cao hơn.

2.3 thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng ở Malta áp dụng cho doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, doanh thu cho thuê cũng như nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ. Khi xác định thuế suất áp dụng, doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng sẽ được xem xét cùng với doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng để xác định thuế suất. Hiện tại, thuế suất cơ bản của thuế giá trị gia tăng ở Malta là 18%, và có thuế suất ưu đãi 5% hoặc thuế suất 0% áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ cụ thể.

2.4 Các loại thuế khác

Malta, với tư cách là một nền kinh tế mở nhỏ, đã chọn miễn thuế tài sản để tăng cường khả năng cạnh tranh quốc tế. Đối với việc chuyển nhượng bất động sản, Malta đã thực hiện chế độ thuế khấu trừ. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, đối với việc chuyển nhượng bất động sản trong lãnh thổ Malta, thường áp dụng thuế khấu trừ 8% hoặc 10% dựa trên giá trị chuyển nhượng tài sản, tùy thuộc vào thời gian sở hữu bất động sản.

Thuế tem là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Malta, áp dụng cho việc chuyển nhượng bất động sản và chuyển nhượng chứng khoán trên thị trường. Đối với chuyển nhượng bất động sản, cả cư dân và không cư dân đều bị đánh thuế với tỷ lệ 5%, trong khi chuyển nhượng bất động sản ở khu vực Gozo áp dụng tỷ lệ 2%. Đối với chuyển nhượng chứng khoán trên thị trường, tỷ lệ thuế là 2%; nếu liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phần của công ty bất động sản, tỷ lệ thuế là 5%.

Thiết kế hệ thống thuế của Malta nhằm đảm bảo việc đánh thuế hợp lý đối với các nguồn thu nhập khác nhau, thúc đẩy tính minh bạch và quy định của thị trường, đồng thời cung cấp nhiều ưu đãi và miễn thuế để hỗ trợ sự phát triển của các lĩnh vực cụ thể và sự phát triển lành mạnh của nền kinh tế.

3. Chế độ thuế mã hóa của Malta

Hệ thống thuế đối với mã hóa của Malta tương đối rõ ràng, việc xử lý tài sản mã hóa chủ yếu phụ thuộc vào các quy định của pháp luật thuế chung. Lợi nhuận từ giao dịch mã hóa được coi là thu nhập vốn và phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp và cá nhân khi mua bán mã hóa phát sinh lợi nhuận, cần phải nộp thuế tương ứng theo tỷ lệ thuế lũy tiến của Malta, cụ thể tỷ lệ thuế phụ thuộc vào tổng thu nhập của người giao dịch.

Malta thường không áp dụng thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch mã hóa, vì theo luật pháp Liên minh Châu Âu, mã hóa được coi là một phần của dịch vụ tài chính, việc mua và bán mã hóa không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, các doanh nghiệp và cá nhân tham gia giao dịch mã hóa phải thực hiện nghĩa vụ khai báo thuế tương ứng, đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực liên quan đến mã hóa, cần phải khai báo chi tiết giao dịch của mình cho Cục thuế Malta và tuân thủ các quy định liên quan đến phòng chống rửa tiền và thẩm định khách hàng.

Để thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp blockchain và mã hóa, Malta đã cung cấp một loạt các chính sách ưu đãi thuế. Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể tận hưởng tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn và giảm gánh nặng thuế thực tế thông qua cơ chế tín dụng thuế. Malta cung cấp nhiều biện pháp ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp sử dụng công nghệ blockchain nhằm khuyến khích nghiên cứu và đổi mới. Cụ thể, các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể nhận được tín dụng thuế lên tới 25% đến 70% từ chi phí nghiên cứu và phát triển, tỷ lệ cụ thể phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp và bản chất của dự án.

Ngoài ra, Malta cung cấp chế độ thuế ưu đãi cho các công ty khởi nghiệp và công ty giai đoạn đầu, những công ty này có thể hưởng lợi từ tỷ lệ thuế doanh nghiệp thấp hơn và các khoản khấu trừ bổ sung cho các chi phí đủ điều kiện. Về quyền sở hữu trí tuệ, Malta cung cấp chế độ thuế ưu đãi đối với doanh thu từ quyền sở hữu trí tuệ đủ điều kiện, các nhà đầu tư có thể hưởng lợi từ việc giảm thuế đáng kể từ doanh thu phát sinh từ các quyền sở hữu trí tuệ như bằng sáng chế, bản quyền và nhãn hiệu.

Để tránh việc các nhà đầu tư quốc tế bị đánh thuế hai lần đối với thu nhập toàn cầu của họ, Malta cũng đã ký kết một mạng lưới rộng lớn các hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Những chính sách thuế và các biện pháp khuyến khích này thể hiện ý định của Malta trong việc trở thành trung tâm hàng đầu về blockchain và mã hóa, cung cấp một môi trường thuế thuận lợi cho các doanh nghiệp và nhà đầu tư toàn cầu.

4. Chính sách quản lý mã hóa tiền điện tử của Malta

Malta là một trong những quốc gia đầu tiên trên thế giới xây dựng khung pháp lý toàn diện để quản lý blockchain và mã hóa. Chính sách quản lý của nước này chủ yếu xoay quanh các luật như Luật Tài sản Tài chính Ảo, Luật Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới và Luật Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số. Năm 2018, Malta đã thông qua Luật Tài sản Tài chính Ảo, đưa ra định nghĩa và phân loại chi tiết về mã hóa và các hoạt động liên quan, đồng thời thiết lập các yêu cầu quản lý cụ thể. Theo luật này, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tài chính ảo tham gia vào giao dịch, quản lý và lưu ký mã hóa phải đăng ký tại Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính Malta và tuân thủ các tiêu chuẩn quản lý nghiêm ngặt. Những tiêu chuẩn này bao gồm các biện pháp chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, yêu cầu về tính minh bạch và báo cáo định kỳ.

Các doanh nghiệp tiến hành phát hành token ban đầu tại Malta cần nộp một bản whitepaper chi tiết cho Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính Malta, công bố thông tin chi tiết về dự án, bao gồm chức năng của token, rủi ro và kế hoạch sử dụng vốn. Tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tài chính ảo phải tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, bao gồm thực hiện thẩm định khách hàng, báo cáo các giao dịch đáng ngờ và duy trì hồ sơ giao dịch.

Theo Luật Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới, Malta đã thành lập Cơ quan Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới, chịu trách nhiệm chứng nhận và giám sát việc áp dụng blockchain và các công nghệ đổi mới khác, nhằm đảm bảo tính an toàn và minh bạch của công nghệ. Luật Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số quy định thành lập Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số Malta, có nhiệm vụ thúc đẩy và giám sát sự đổi mới kỹ thuật số của quốc gia, bao gồm blockchain và mã hóa.

Khung pháp lý về mã hóa của Malta đảm bảo tính minh bạch và an toàn của thị trường mã hóa thông qua các biện pháp pháp lý và quản lý nghiêm ngặt, bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, đồng thời khuyến khích đổi mới công nghệ tài chính và phát triển ngành. Cách tiếp cận quản lý toàn diện và nghiêm ngặt này không chỉ bảo đảm sự phát triển lành mạnh của thị trường mà còn cung cấp một mô hình quản lý để các quốc gia khác trên thế giới tham khảo.

5. Tóm tắt và triển vọng về hệ thống tài sản mã hóa của Malta

Hệ thống thuế đối với tài sản mã hóa ở Malta tương đối rõ ràng và có tính chất tiên đoán, các quy định thuế chủ yếu phụ thuộc vào luật thuế chung. Malta xử lý tài sản mã hóa chủ yếu theo cách định nghĩa pháp lý về tài sản tài chính ảo, coi thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa là lợi nhuận vốn, phải chịu thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, và miễn thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch tiền mã hóa. Malta đặt ra các yêu cầu khai báo thuế và chống rửa tiền nghiêm ngặt đối với các doanh nghiệp và cá nhân tham gia giao dịch tiền mã hóa, nhằm đảm bảo tính tuân thủ và tính minh bạch của thị trường.

Mặc dù hệ thống thuế của Malta chủ yếu nhằm bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư và ngăn chặn rủi ro tài chính, nhưng chính phủ Malta rõ ràng có thái độ khuyến khích sự phát triển trong lĩnh vực tài sản mã hóa, và thông qua các quy định về công nghệ đổi mới và dịch vụ pháp lý cùng các chính sách ưu đãi khác, họ tích cực thu hút các doanh nghiệp blockchain và tiền mã hóa, thúc đẩy đổi mới công nghệ tài chính và phát triển ngành.

Nhìn về tương lai, Malta sẽ tiếp tục đóng vai trò tiên phong trong lĩnh vực quản lý và thuế tài sản mã hóa toàn cầu. Khi sự chấp nhận tiền mã hóa trên toàn thế giới tăng lên, Malta có thể sẽ tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế của mình để thích ứng với sự phát triển và thay đổi của thị trường tiền mã hóa, và hy vọng sẽ tìm ra giải pháp tốt nhất để cân bằng phát triển kinh tế, an ninh tài chính và chủ quyền tiền tệ, tiếp tục giữ vị trí dẫn đầu trong lĩnh vực tài sản mã hóa. Bằng cách điều chỉnh và tối ưu hóa chính sách thuế liên tục, Malta không chỉ có thể thu hút nhiều doanh nghiệp blockchain và tiền mã hóa hơn, mà còn có thể chiếm vị trí có lợi hơn trên thị trường tài chính quốc tế, thúc đẩy sự tăng trưởng và đổi mới kinh tế trong nước.