Анализ системы шифрования активов Мальты

1. Введение

Мальта расположена в центральной части Средиземного моря и является важным узлом, соединяющим Европу, Северную Африку и Ближний Восток. Экономика страны в основном основана на сфере услуг, особенно в таких областях, как туризм, финансы и информационные технологии. В последние годы Мальта активно продвигает развитие индустрии блокчейна и шифрования, получая прозвище "остров блокчейна", её финансовая и правовая среда привлекает большое количество международных инвесторов и компаний. Будучи членом Европейского Союза, Мальта занимает активную позицию в регулировании шифрования и блокчейна, становясь одним из мировых лидеров. В данной статье будет проведен анализ системы шифрованных активов Мальты с четырех аспектов: базовая налоговая система, налоговая система для шифрования, политика регулирования шифрования, а также выводы и перспективы, а также сделан прогноз её будущего направления.

2. Основная налоговая система Мальты

2.1 Налоговая система Мальты

Мальта применяет прогрессивные налоговые ставки, где ставка подоходного налога варьируется от 0% до 35%. Государство облагает налогом на глобальный доход своих резидентов, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный на Мальте. Определение статуса резидента в основном основано на времени проживания человека на Мальте и принципе экономического центра интересов. Мальта также предлагает специальные налоговые программы для иностранных резидентов и высокообеспеченных лиц, такие как "Мальтийская пенсионная программа" и "Глобальная программа резидентов", которые предлагают фиксированные налоговые ставки и налоговые льготы.

Согласно конституции Мальты, налоговые полномочия в основном сосредоточены на уровне государства, а налоговые полномочия местных властей ограничены. Налоговая система Мальты основана на подоходном налоге и налоге на добавленную стоимость. Другие основные виды налогов включают налог на прирост капитала, налог на имущество, таможенные пошлины на импорт и экспорт, а также налог на зарплату. Местные власти имеют право взимать налог на недвижимость, торговый налог, а также сборы за лицензии и регистрацию. Специальные виды налогов, такие как налог с продаж и экологический налог, взимаются с определенных товаров, услуг и для защиты окружающей среды; правительство стремится обеспечить доходы бюджета с помощью комплексных налогов, поддерживать социально-экономическое развитие и привлекать иностранные инвестиции и способствовать международной коммерческой деятельности через налоговые льготы.

2.2 Налог на доходы

Согласно налоговому законодательству Мальты, юридические лица, основные места ведения бизнеса или эффективные места управления которых находятся на Мальте, рассматриваются как налоговые резиденты Мальты. В налоговых соглашениях Мальта обычно следует концепции резидентских предприятий, установленной в образцовом соглашении ОЭСР. Объектом налогообложения корпоративного налога являются предприятия, компании и другие юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Мальты. Нерезиденты, имеющие постоянное учреждение на Мальте, должны уплачивать корпоративный налог на доходы этого постоянного учреждения, а также на доходы, полученные из источников на Мальте. Нерезиденты, не имеющие постоянного учреждения на Мальте, должны уплачивать корпоративный налог только на доходы, полученные из источников на Мальте.

Капитальные прибыли, полученные предприятиями от продажи основных средств, акций и недвижимости, считаются обычным доходом и подлежат налогообложению корпоративным налогом. Ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%, но фактическое налоговое бремя может быть снижено через механизм налогового кредита, поэтому по сравнению с большинством стран ставка корпоративного налога на Мальте относительно низка.

В отношении подоходного налога, лица, имеющие постоянное место жительства на Мальте, считаются резидентами Мальты. Если в течение календарного года доходы физического лица из источников на Мальте превышают 50% от общего дохода, или основное место его профессиональной деятельности расположено на Мальте, то оно должно считаться резидентом Мальты. Резиденты Мальты обязаны уплачивать подоходный налог со всех своих доходов по всему миру; нерезиденты же обязаны уплачивать подоходный налог только с доходов, полученных через постоянное представительство на Мальте или с доходов из источников на Мальте. Подоходный налог применяется по прогрессивной шкале, максимальная ставка составляет 35%.

Мальта облагает налогом на прирост капитала, который в основном применяется к доходам от продажи фиксированных активов, акций и других капитальных активов. Ставка налога на прирост капитала может варьироваться в зависимости от типа активов и срока их владения. Обычно для долгосрочно удерживаемых активов ставка ниже, а для краткосрочно удерживаемых активов ставка выше.

2.3 НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Мальте применяется к доходам от продажи товаров, предоставления услуг, арендных доходов, а также к импорту товаров и услуг. При определении применяемой ставки налога, необлагаемый НДС доход учитывается вместе с облагаемым НДС доходом для определения ставки налога. В настоящее время базовая ставка НДС в Мальте составляет 18%, на определенные товары и услуги применяется льготная ставка 5% или нулевая ставка.

2.4 Другие налоговые категории

Мальта, будучи малой открытой экономикой, выбрала освобождение от налога на имущество для повышения международной конкурентоспособности. Для передачи недвижимости на Мальте внедрена система удерживаемого налога. С 1 января 2015 года для передачи недвижимости на территории Мальты обычно взимается удерживаемый налог в размере 8% или 10% от стоимости передачи имущества, в зависимости от времени приобретения недвижимости.

Гербовый сбор является важной частью налоговой системы Мальты и применяется к передаче недвижимости и рыночных ценных бумаг. Для передачи недвижимости как резиденты, так и нерезиденты облагаются налогом по ставке 5%, тогда как для передачи недвижимости в регионе Гозо применяется ставка 2%. Для передачи рыночных ценных бумаг ставка составляет 2%; если речь идет о передаче акций компании, связанной с недвижимостью, ставка составляет 5%.

Налоговая система Мальты разработана с целью обеспечения разумного налогообложения различных доходов, содействия прозрачности и нормам рынка, а также предоставления различных налоговых льгот и освобождений для поддержки развития определенных секторов и здорового экономического роста.

3. Налоговая система шифрования Мальты

Налоговая система Мальты в отношении шифрования относительно ясна, обработка шифрованных активов в основном зависит от общих налоговых положений. Доходы от сделок с шифрованной валютой рассматриваются как прирост капитала и подлежат уплате налога на доходы физических лиц или корпоративного налога. Доходы, полученные предприятиями и физическими лицами при покупке и продаже шифрованной валюты, должны облагаться соответствующими налогами в соответствии с прогрессивной налоговой ставкой Мальты, конкретная ставка зависит от общего дохода трейдера.

Мальта обычно не применяет налог на добавленную стоимость к сделкам с шифрованием, поскольку согласно законодательству Европейского Союза шифрование рассматривается как часть финансовых услуг, и при покупке и продаже шифрования налог на добавленную стоимость не требуется. Однако предприятия и физические лица, занимающиеся сделками с шифрованием, должны выполнять соответствующие налоговые обязательства, особенно предприятия, занимающиеся шифрованием, должны сообщать налоговым органам Мальты о своих сделках и соблюдать соответствующие правила по борьбе с отмыванием денег и проверке клиентов.

Для содействия развитию блокчейн- и криптовалютных компаний Мальта предлагает ряд налоговых льгот. Соответствующие предприятия могут воспользоваться более низкой ставкой налога на прибыль, а также снизить фактическую налоговую нагрузку через механизмы налогового кредита. Мальта предоставляет разнообразные налоговые льготы для компаний, использующих технологии блокчейн, чтобы стимулировать НИОКР и инновации. В частности, соответствующие предприятия могут получить налоговый кредит на сумму от 25% до 70% от своих расходов на НИОКР, причем конкретный процент зависит от размера компании и характера проекта.

Кроме того, Мальта предлагает льготный налоговый режим для стартапов и ранних компаний, которые могут извлечь выгоду из сниженной ставки налога на прибыль и дополнительных вычетов на квалифицированные расходы. В области интеллектуальной собственности Мальта предлагает льготный налоговый режим для доходов от квалифицированной интеллектуальной собственности, и инвесторы могут получать значительные налоговые льготы от доходов, полученных от патентов, авторских прав и товарных знаков.

Чтобы избежать двойного налогообложения глобальных доходов международных инвесторов, Мальта также подписала обширную сеть соглашений о двойном налогообложении. Эти налоговые политики и стимулы демонстрируют намерение Мальты стать ведущим центром в области блокчейна и шифрования, предоставляя глобальным компаниям и инвесторам благоприятную налоговую среду.

4. Регуляторная политика по шифрованию в Мальте

Мальта является одной из первых стран в мире, которые разработали всеобъемлющую правовую базу для регулирования блокчейна и шифрования. Ее регуляторная политика в основном сосредоточена вокруг Закона о виртуальных финансовых активах, Закона об инновационных технологиях и услугах и Закона о цифровых инновационных учреждениях. В 2018 году Мальта приняла Закон о виртуальных финансовых активах, который подробно определяет и классифицирует шифрование и связанные с ним действия, а также устанавливает конкретные требования к регулированию. Согласно этому закону, поставщики услуг виртуальных финансовых активов, занимающиеся торговлей, управлением и хранением шифрования, обязаны зарегистрироваться в Управлении финансовых услуг Мальты и соблюдать строгие нормативные стандарты. Эти стандарты включают меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, требования к прозрачности и регулярную отчетность.

Компании, проводящие первичное размещение токенов на Мальте, должны представить подробный белый документ Управлению финансовых услуг Мальты, раскрывающий подробности проекта, включая функции токенов, риски и планы использования средств. Все поставщики услуг виртуальных финансовых активов обязаны соблюдать международные стандарты по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, включая проведение должной осмотрительности клиентов, сообщение о подозрительных сделках и ведение записей о транзакциях.

Согласно Закону о инновационных технологических схемах и услугах, Мальта также создала Управление инновационных технологических схем и услуг, ответственное за сертификацию и регулирование применения блокчейна и других инновационных технологий для обеспечения безопасности и прозрачности технологий. Закон о цифровых инновационных учреждениях создал Цифровое инновационное учреждение Мальты, ответственное за продвижение и регулирование цифровых инноваций в стране, включая блокчейн и шифрование.

Регуляторная структура шифрования Мальты обеспечивает прозрачность и безопасность рынка шифрования через строгие законы и регуляторные меры, защищая права инвесторов, одновременно поощряя инновации в финансовых технологиях и развитие отрасли. Этот всесторонний и строгий подход к регулированию не только гарантирует здоровое развитие рынка, но и предоставляет другим странам мира образец для подражания.

5. Итоги и перспективы системы шифрования активов в Мальте

Налоговая система Мальты в отношении шифрования активов относительно ясна и перспективна, ее налоговые положения в основном зависят от общего налогового законодательства. Обработка шифрования активов на Мальте в основном следует ее юридической квалификации виртуальных финансовых активов, рассматривая доход от торговли шифрованной валютой как прирост капитала, который подлежит уплате подоходного налога или налога на прибыль, и освобождая от налога на добавленную стоимость доходы от торговли шифрованной валютой. Мальта предъявляет строгие требования к налоговой отчетности и борьбе с отмыванием денег для предприятий и физических лиц, занимающихся торговлей шифрованной валютой, чтобы обеспечить соблюдение норм и прозрачность рынка.

Несмотря на то, что основная цель налоговой системы Мальты заключается в защите интересов инвесторов и предотвращении финансовых рисков, правительство Мальты явно поддерживает развитие области шифрования активов и активно привлекает компании в области блокчейна и криптовалют через инновационные технологические инициативы, законы о сервисах и другие льготные меры, способствуя инновациям в финансовых технологиях и развитию отрасли.

Смотря в будущее, Мальта продолжит играть ведущую роль в глобальном регулировании и налогообложении шифрования активов. С увеличением уровня принятия шифрования валют в разных странах, Мальта может дополнительно улучшить свою налоговую систему, чтобы адаптироваться к развитию и изменениям на рынке шифрования валют, и, как ожидается, найти лучший баланс между экономическим развитием, финансовой безопасностью и валютным суверенитетом, чтобы сохранить свое лидерство в области шифрования активов. Постоянно корректируя и оптимизируя налоговую политику, Мальта сможет не только привлечь больше компаний в сфере блокчейна и шифрования валют, но и занять более выгодную позицию на международных финансовых рынках, способствуя устойчивому росту и инновациям в национальной экономике.