IEA Kenya, или Институт экономических исследований – Кения, является независимым аналитическим центром в области государственной политики, расположенным в Найроби, и имеет целью способствовать информированному общественному диалогу по ключевым экономическим и управленческим вопросам в Кении и регионе.
Недавний аналитический центр выпустил всесторонний комментарий к Финансовому закону Кении 2025 года, в котором определены важные аспекты того, как Кения планирует управлять своей цифровой экономикой и ориентироваться в международном налоговом соответствии. Хотя он не нацелен напрямую на криптовалюты, несколько предлагаемых поправок имеют последствия для цифровых активов, децентрализованных платформ и транснациональных технологических услуг.
Налогообложение цифровой экономики: Расширение сети
! Одним из наиболее явных показателей намерения Кении ужесточить контроль над цифровой экономикой является отмена порога в 5 миллионов KES (~$38,000) для поставщиков цифровых услуг-нерезидентов в соответствии с налоговым (SEPT) на значительное экономическое присутствие.
Критика МЭА: МЭА утверждает, что это удаление несправедливо обременит мелкие нерезиденты цифровых игроков, увеличивая затраты на соблюдение и потенциально вытесняя их с кенійского рынка.
Последствия для криптовалюты: Это может повлиять на децентрализованные платформы или небольшие международные биржи, которые могут предлагать услуги, такие как хостинг кошельков, рынки NFT или P2P торговые платформы для пользователей из Кении. Эти платформы теперь подпадут под налоговую юрисдикцию Кении, независимо от их размера, что может заставить их заблокировать IP-адреса из Кении.
Соглашения об авансовом ценообразовании (АПА) и трансфертное ценообразование
В законопроекте вводится раздел, позволяющий заключение соглашений о предварительном ценообразовании (APAs) между налоговым органом и компаниями с трансакциями через границу.
Позиция МЭА: АПА сложны и дороги, что дает преимущество крупным многонациональным компаниям над МСП.
Актуальность криптовалюты: Это может усложнить жизнь блокчейн-компаниям, которые предоставляют трансграничные услуги на основе смарт-контрактов, включая управление DAO, протоколы DeFi или платформы криптокредитования. Эти фирмы могут оказаться в налоговой сети без юридических и финансовых возможностей для навигации по APA.
Определение роялти и распределения программного обеспечения
Спорная поправка расширяет определение роялти, включая соглашения о распределении программного обеспечения с регулярными платежами, что может привести к удержанию налогов.
Рекомендация МЭА: Отклонить предложение, ссылаясь на юридические прецеденты, которые различают лицензирование программного обеспечения и выплаты роялти, если интеллектуальная собственность не передается.
Влияние на криптовалюту: Программное обеспечение на основе блокчейна часто работает под моделями лицензирования с открытым исходным кодом или распределенного лицензирования. Наложение интерпретаций роялти на такие соглашения вводит юридическую неопределенность, особенно для децентрализованных приложений (dApps), криптокошельков и API обмена, которые взимают плату за подписку или использование.
Цифровые кредиторы и торговые площадки
Законопроект пересматривает определения, чтобы охватить цифровых кредиторов и торговые площадки, подводя их под режим акцизного налога и обеспечивая более четкое исполнение налогового законодательства.
Позиция МЭА: Сохранить налогообложение на рынке для справедливости, но против удаления требований лицензирования для цифровых кредиторов из-за рисков защиты потребителей.
Криптовалютный аспект: Эти изменения могут создать прецедент для налогообложения криптовалютных рынков и протоколов децентрализованных финансов (DeFi) соответствии с аналогичными определениями. Без четкой правовой категоризации криптокредитования или обмена токенов P2P налоговые обязательства могут стать произвольными.
Отмена назначения агента по цифровым налогам
Финансовый закон отменяет раздел 42B, убирая необходимость назначения агента по цифровому налогу (DST), что соответствует переходу на модель SEPT.
Ответ IEA: Это изменение соответствует переходу Кении к модели налогообложения значительного экономического присутствия для цифровых услуг.
Crypto Connection: Ранее криптобиржи могли быть назначены агентами DST, если у них было заметное участие на местном уровне. С помощью SEPT даже децентрализованные или некастодиальные платформы теоретически могут облагаться налогом, основанным исключительно на пользовательской базе или влиянии на рынок в Кении.
Специфические упущения криптовалюты: возможность или упущение?
Хотя законопроект не упоминает непосредственно криптовалюты, токены или блокчейн-платформы, повышение налогообложения цифровых услуг и рынков может предвещать будущие регуляторные включения.
Наблюдения: Регуляторная траектория Кении отражает глобальные тенденции — переход от неясных категорий цифровых налогов к более точным режимам, которые захватывают экономическую ценность из нематериальных и децентрализованных источников.
Упущенная возможность: Законопроект мог бы внести ясность в то, как облагается налогом криптовалюта (например, налоги на прирост капитала, НДС, доход), что остается серой зоной как для инвесторов, так и для разработчиков.
Заключение: Увеличивающаяся сеть с неопределенными криптовалютными границами
Законопроект о финансах до 2025 года представляет собой стратегический поворот Кении к формализации и монетизации своей быстро цифровой экономики. Несмотря на то, что реализация заслуживает похвалы по замыслу, она рискует перегрузить мелких игроков, задушить инновации и создать правовую неопределенность, особенно для предприятий и пользователей, связанных с криптовалютой.
Ключевые рекомендации:
Ввести явный язык для налогообложения криптовалюты, отдельно от общего налогообложения цифровых услуг.
Разработать упрощенные пути соблюдения для малых цифровых предприятий и стартапов, включая те, которые работают в области блокчейна.
Соответствовать международным рамкам, чтобы избежать двойного налогообложения при трансакциях с криптовалютой через границу.
Кения находится на ключевом этапе в согласовании своей налоговой структуры с реальностями децентрализованной, цифровой глобальной экономики. Финансовый законопроект 2025 года открывает двери – остается лишь войти в них разумно.
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Обзор финансового закона 2025 года от аналитического центра IEA Kenya и его последствия для цифровой и Крипто экономики Кении
IEA Kenya, или Институт экономических исследований – Кения, является независимым аналитическим центром в области государственной политики, расположенным в Найроби, и имеет целью способствовать информированному общественному диалогу по ключевым экономическим и управленческим вопросам в Кении и регионе.
Недавний аналитический центр выпустил всесторонний комментарий к Финансовому закону Кении 2025 года, в котором определены важные аспекты того, как Кения планирует управлять своей цифровой экономикой и ориентироваться в международном налоговом соответствии. Хотя он не нацелен напрямую на криптовалюты, несколько предлагаемых поправок имеют последствия для цифровых активов, децентрализованных платформ и транснациональных технологических услуг.
Налогообложение цифровой экономики: Расширение сети
! Одним из наиболее явных показателей намерения Кении ужесточить контроль над цифровой экономикой является отмена порога в 5 миллионов KES (~$38,000) для поставщиков цифровых услуг-нерезидентов в соответствии с налоговым (SEPT) на значительное экономическое присутствие.
Соглашения об авансовом ценообразовании (АПА) и трансфертное ценообразование
В законопроекте вводится раздел, позволяющий заключение соглашений о предварительном ценообразовании (APAs) между налоговым органом и компаниями с трансакциями через границу.
Определение роялти и распределения программного обеспечения
Спорная поправка расширяет определение роялти, включая соглашения о распределении программного обеспечения с регулярными платежами, что может привести к удержанию налогов.
Цифровые кредиторы и торговые площадки
Законопроект пересматривает определения, чтобы охватить цифровых кредиторов и торговые площадки, подводя их под режим акцизного налога и обеспечивая более четкое исполнение налогового законодательства.
Отмена назначения агента по цифровым налогам
Финансовый закон отменяет раздел 42B, убирая необходимость назначения агента по цифровому налогу (DST), что соответствует переходу на модель SEPT.
Специфические упущения криптовалюты: возможность или упущение?
Хотя законопроект не упоминает непосредственно криптовалюты, токены или блокчейн-платформы, повышение налогообложения цифровых услуг и рынков может предвещать будущие регуляторные включения.
Заключение: Увеличивающаяся сеть с неопределенными криптовалютными границами
Законопроект о финансах до 2025 года представляет собой стратегический поворот Кении к формализации и монетизации своей быстро цифровой экономики. Несмотря на то, что реализация заслуживает похвалы по замыслу, она рискует перегрузить мелких игроков, задушить инновации и создать правовую неопределенность, особенно для предприятий и пользователей, связанных с криптовалютой.
Ключевые рекомендации:
Кения находится на ключевом этапе в согласовании своей налоговой структуры с реальностями децентрализованной, цифровой глобальной экономики. Финансовый законопроект 2025 года открывает двери – остается лишь войти в них разумно.
________________________________________