Análise do sistema de encriptação de ativos de Malta

1. Introdução

Malta está localizada no centro do Mediterrâneo, sendo um importante hub que conecta a Europa, o Norte da África e o Oriente Médio. A economia do país é predominantemente baseada em serviços, destacando-se especialmente nas áreas de turismo, finanças e tecnologia da informação. Nos últimos anos, Malta tem promovido ativamente o desenvolvimento da indústria de blockchain e encriptação, sendo chamada de "ilha do blockchain", e seu ambiente financeiro e legal atraiu um grande número de investidores e empresas internacionais. Como membro da União Europeia, Malta adotou uma postura regulatória ativa no campo da encriptação e blockchain, tornando-se um dos líderes globais. Este artigo analisará o sistema de ativos encriptados de Malta sob quatro aspectos: sistema fiscal básico, sistema fiscal de encriptação, políticas de regulamentação de encriptação e um resumo e perspectivas, e fará previsões sobre sua direção futura.

2. O sistema fiscal básico de Malta

2.1 Sistema fiscal de Malta

Malta aplica taxas de imposto progressivas, com taxas de imposto sobre o rendimento pessoal variando de 0% a 35%. O governo impõe impostos sobre a renda global dos residentes do país, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre a renda gerada em Malta. A definição de residência baseia-se principalmente no tempo que o indivíduo reside em Malta e no princípio do centro de interesses econômicos. Malta também oferece programas fiscais especiais para residentes estrangeiros e indivíduos de alto patrimônio líquido, como o "Programa de Aposentadoria de Malta" e o "Programa de Residentes Globais", que oferecem taxas fixas de imposto e incentivos fiscais.

De acordo com a Constituição de Malta, o poder tributário está principalmente concentrado a nível nacional, enquanto o poder tributário dos governos locais é bastante limitado. O sistema tributário de Malta é composto principalmente por imposto sobre o rendimento e imposto sobre o valor acrescentado. Outros principais tipos de impostos incluem imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre propriedade, direitos aduaneiros de importação e exportação, e imposto sobre salários. Os governos locais têm o direito de cobrar imposto sobre imóveis, imposto sobre negócios, bem como taxas de licenciamento e de registro. Impostos especiais, como o imposto sobre consumo e o imposto ambiental, são aplicados a produtos, serviços e proteção ambiental específicos. O governo visa assegurar a receita fiscal através de uma combinação de tipos de impostos, apoiar o desenvolvimento socioeconómico e atrair investimento estrangeiro e promover atividades comerciais internacionais através de políticas de incentivos fiscais.

2.2 imposto de renda

De acordo com a legislação fiscal de Malta, as entidades legais cuja principal sede de negócios ou local de gestão efetiva se encontra em Malta são consideradas empresas residentes para fins fiscais em Malta. Nos acordos fiscais, Malta geralmente segue o conceito de empresa residente conforme estabelecido no modelo da OCDE. O imposto sobre o rendimento das empresas incide sobre empresas, companhias e outras entidades jurídicas que realizam atividades de negócios dentro de Malta. Empresas não residentes que possuem um estabelecimento permanente em Malta precisam pagar imposto sobre o rendimento das empresas sobre a receita desse estabelecimento permanente, bem como sobre a receita originária de Malta; enquanto empresas não residentes que não possuem um estabelecimento permanente em Malta só precisam pagar imposto sobre o rendimento das empresas sobre a receita originária de Malta.

Os ganhos de capital gerados pela venda de ativos fixos, ações e imóveis por empresas são considerados rendimento ordinário e estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das empresas. A taxa de imposto sobre o rendimento das empresas em Malta é de 35%, mas pode ser reduzida através de um mecanismo de crédito fiscal, tornando assim a taxa efetiva de imposto sobre o rendimento das empresas em Malta relativamente baixa em comparação com a maioria dos países.

No que diz respeito ao imposto sobre o rendimento pessoal, uma pessoa que possui residência permanente em Malta é considerada residente em Malta. Se, durante um ano civil, o rendimento de uma pessoa proveniente de Malta ultrapassar 50% do rendimento total, ou se o principal local da sua atividade profissional estiver situado em Malta, essa pessoa deverá ser considerada residente em Malta. Os residentes em Malta são obrigados a pagar imposto sobre o rendimento pessoal sobre todos os seus rendimentos em todo o mundo; os indivíduos não residentes devem pagar imposto sobre o rendimento pessoal apenas sobre os rendimentos obtidos através de uma instituição permanente em Malta ou provenientes de Malta. O imposto sobre o rendimento pessoal é aplicado a uma taxa progressiva, com uma taxa máxima de 35%.

Malta impõe impostos sobre ganhos de capital, aplicando-se principalmente aos lucros obtidos com a venda de ativos fixos, ações e outros ativos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital pode variar de acordo com o tipo de ativo e o período de detenção. Em geral, para ativos mantidos a longo prazo, a taxa é mais baixa, enquanto os ativos mantidos a curto prazo têm uma taxa mais alta.

2.3 imposto sobre o valor acrescentado

O imposto sobre o valor acrescentado de Malta aplica-se à receita da venda de bens, à prestação de serviços, à receita de aluguer e à importação de bens e serviços. Ao determinar a taxa de imposto aplicável, a receita não sujeita a IVA é considerada juntamente com a receita sujeita a IVA como base para determinar a taxa. Atualmente, a taxa básica de IVA em Malta é de 18%, sendo aplicada uma taxa reduzida de 5% ou uma taxa zero a certos bens e serviços específicos.

2.4 outros impostos

Malta, como uma pequena economia aberta, optou por isentar o imposto sobre propriedades para aumentar a competitividade internacional. Para a transferência de imóveis, Malta implementou um sistema de retenção na fonte. Desde 1 de janeiro de 2015, para a transferência de imóveis localizados em Malta, normalmente é aplicada uma retenção na fonte de 8% ou 10% sobre o valor da transferência da propriedade, dependendo do tempo de aquisição do imóvel.

O imposto de selo é uma parte importante do sistema fiscal de Malta, aplicando-se à transferência de imóveis e à transferência de valores mobiliários no mercado. Para a transferência de imóveis, tanto residentes como não residentes são tributados à taxa de 5%, enquanto a transferência de imóveis na região de Gozo aplica-se a uma taxa de 2%. Para a transferência de valores mobiliários no mercado, a taxa é de 2%; se envolver a transferência de ações de uma empresa imobiliária, a taxa é de 5%.

O sistema fiscal de Malta é projetado para garantir uma tributação justa sobre diferentes rendimentos, promover a transparência e a regulamentação do mercado, ao mesmo tempo que oferece uma variedade de incentivos e isenções fiscais para apoiar o desenvolvimento de setores específicos e o crescimento saudável da economia.

3. O sistema fiscal de encriptação de Malta

O sistema fiscal de encriptação de Malta é relativamente claro, e o tratamento dos ativos de encriptação depende principalmente das disposições gerais da legislação fiscal. Os rendimentos das transações de encriptação são considerados ganhos de capital e estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento pessoal ou ao imposto sobre o rendimento das empresas. Os lucros gerados por empresas e indivíduos ao comprar e vender encriptação devem ser tributados de acordo com a taxa progressiva de Malta, sendo a taxa específica determinada com base no rendimento total do comerciante.

Malta geralmente não aplica IVA sobre transações de encriptação, pois de acordo com a legislação da União Europeia, a encriptação é considerada parte de serviços financeiros, e a compra e venda de encriptação não requer o pagamento de IVA. No entanto, empresas e indivíduos envolvidos em transações de encriptação devem cumprir as obrigações fiscais correspondentes, especialmente quando as empresas realizam negócios relacionados com encriptação, devendo declarar os detalhes das suas transações à Autoridade Fiscal de Malta e cumprir as regulamentações relevantes de prevenção à lavagem de dinheiro e de devida diligência do cliente.

Para promover o desenvolvimento de empresas de blockchain e encriptação, Malta oferece uma série de incentivos fiscais. As empresas elegíveis podem beneficiar de uma taxa de imposto sobre o rendimento das empresas mais baixa e reduzir a carga fiscal efetiva através de um mecanismo de crédito fiscal. Malta proporciona várias medidas fiscais para empresas que utilizam tecnologia blockchain, com o objetivo de incentivar a investigação e inovação. Especificamente, empresas elegíveis podem obter créditos fiscais de até 25% a 70% sobre despesas de investigação e desenvolvimento, dependendo do tamanho da empresa e da natureza do projeto.

Além disso, Malta oferece um tratamento fiscal favorável para startups e empresas em estágio inicial, que podem beneficiar de uma taxa de imposto sobre as empresas reduzida e deduções adicionais para despesas qualificadas. No que diz respeito à propriedade intelectual, Malta tem um regime fiscal favorável para a receita proveniente de propriedade intelectual qualificada, permitindo que os investidores desfrutem de uma redução significativa de impostos sobre a receita gerada por patentes, direitos autorais e marcas registradas.

Para evitar a dupla tributação da sua receita global por investidores internacionais, Malta também assinou uma ampla rede de convenções de dupla tributação. Essas políticas fiscais e incentivos demonstram a intenção de Malta em se tornar um centro líder na indústria de blockchain e encriptação, oferecendo um ambiente fiscal favorável para empresas e investidores globais.

4. Políticas de regulamentação de encriptação de Malta

Malta é um dos primeiros países do mundo a estabelecer um quadro legal abrangente para regular blockchain e encriptação. Suas políticas de regulação giram em torno de leis como a Lei de Ativos Financeiros Virtuais, a Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora e a Lei da Agência de Inovação Digital. Em 2018, Malta aprovou a Lei de Ativos Financeiros Virtuais, que definiu e classificou em detalhe as encriptações e atividades relacionadas, além de estabelecer requisitos regulatórios específicos. De acordo com essa lei, os provedores de serviços de ativos financeiros virtuais que atuam com transações, gestão e custódia de encriptações devem estar registrados na Autoridade de Serviços Financeiros de Malta e cumprir padrões regulatórios rigorosos. Esses padrões incluem medidas contra a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo, requisitos de transparência e relatórios regulares.

As empresas que realizam ofertas iniciais de token em Malta devem submeter um white paper detalhado à Autoridade de Serviços Financeiros de Malta, divulgando informações detalhadas sobre o projeto, incluindo a funcionalidade do token, riscos e plano de utilização de fundos. Todos os prestadores de serviços de ativos financeiros virtuais devem cumprir os padrões internacionais de combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, incluindo a realização de diligência devida sobre os clientes, a reportar transações suspeitas e a manter registos de transações.

De acordo com a Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras, Malta também estabeleceu a Autoridade de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras, responsável pela certificação e supervisão da aplicação de blockchain e outras tecnologias inovadoras, a fim de garantir a segurança e transparência da tecnologia. A Lei da Agência de Inovação Digital estabelece a Agência de Inovação Digital de Malta, responsável por promover e regular a inovação digital do país, incluindo blockchain e encriptação.

O quadro regulatório de encriptação de Malta assegura a transparência e segurança do mercado de encriptação através de medidas legais e regulatórias rigorosas, protegendo os direitos dos investidores, ao mesmo tempo que incentiva a inovação em tecnologia financeira e o desenvolvimento do setor. Esta abordagem regulatória abrangente e rigorosa não só garante o desenvolvimento saudável do mercado, mas também fornece um modelo regulatório que outros países ao redor do mundo podem seguir.

5. Resumo e Perspectivas do Sistema de Ativos em Encriptação de Malta

O sistema fiscal de ativos encriptados de Malta é relativamente claro e prospectivo, com as suas disposições fiscais a dependerem principalmente da legislação fiscal geral. O tratamento de ativos encriptados em Malta segue principalmente a sua qualificação legal de ativos financeiros virtuais, considerando os rendimentos das transações em criptomoedas como ganhos de capital, sujeitos a imposto sobre o rendimento pessoal ou imposto sobre o rendimento das empresas, e isentando as transações em criptomoedas de imposto sobre o valor acrescentado. Malta impõe requisitos rigorosos de declaração fiscal e de combate à lavagem de dinheiro para empresas e indivíduos envolvidos em transações de criptomoedas, a fim de garantir a conformidade e a transparência do mercado.

Apesar de o sistema fiscal de Malta ter como principal objetivo proteger os interesses dos investidores e prevenir riscos financeiros, o governo de Malta demonstra claramente uma atitude encorajadora em relação ao desenvolvimento do setor de ativos encriptação, atraindo ativamente empresas de blockchain e criptomoedas por meio de arranjos tecnológicos inovadores, leis de serviços e outras políticas favoráveis, promovendo a inovação em fintech e o desenvolvimento da indústria.

Olhando para o futuro, Malta continuará a desempenhar um papel de liderança na regulamentação e tributação de ativos encriptação a nível global. Com o aumento da aceitação de criptomoedas em todo o mundo, Malta poderá aprimorar ainda mais seu sistema tributário para se adaptar ao desenvolvimento e às mudanças do mercado de criptomoedas, e espera-se que encontre a melhor solução para equilibrar o desenvolvimento econômico, a segurança financeira e a soberania monetária, mantendo sua posição de liderança no campo dos ativos encriptação. Ao ajustar e otimizar continuamente suas políticas fiscais, Malta não só poderá atrair mais empresas de blockchain e criptomoedas, mas também ocupar uma posição mais favorável nos mercados financeiros internacionais, promovendo o crescimento e a inovação contínuos da economia doméstica.