マレーシアの暗号資産に関する税制と規制の概要

1. マレーシアの税制の概要

マレーシアの税制は、直接税と間接税の2つの大きなカテゴリーに分かれています。直接税は主に所得税、不動産利益税、石油所得税などを含み、間接税は国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などを含みます。

マレーシアは連邦と地方分税制を実施しています。連邦政府は全国的な税収政策を策定し、内陸関税局と王室関税局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実行します。各州政府は土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収する責任があります。

主な税金の種類の概要

1. 法人所得税:
   • 実際に払込まれた資本金が250万リンギットを超えない現地企業は、段階的な税率を採用します： 初めの15万マレーシアリンギットの収入税率は15%、15万から60万マレーシアリンギットの税率は17%、超過分は24%
   • 実出資資本が250万マレーシアリンギットを超える本土企業の統一税率は24%
   • 外資系企業:24%

2.個人所得税:

• 居住者:累進税率0%-30%
• 非居住者:定額30%

3. 源泉徴収税:
   • マレーシアで非現地企業または個人が得た特定の収入は、源泉徴収税を支払う必要があります。
   • 税率は収入の種類や二重課税防止協定によって異なり、通常は3%-15%の範囲です。

4.不動産利得税:

• 不動産及び関連する権利の売却による収益に適用される
• 税率は保有期間に応じて減少し、購入後3年以内に売却した場合は30%、6年後に売却した場合は5%になります。

5. 輸入税と輸出税:
   • 輸入税：ほとんどの商品に対して課税され、税率は商品タイプおよび原産地によって異なります
   • 輸出税:主に原油、丸太、その他の資源製品の場合、税率は0〜20%です

! マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ

2. 暗号通貨の税務方針

暗号通貨の法的位置付け

マレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていませんが、証券委員会は一部の暗号資産を「デジタル資産」と見なし、証券規制の範囲に含めています。投資契約の性質を持つトークンは、証券型トークンと認定され、その発行と取引には規制当局の承認が必要です。

税務上の取り扱い

マレーシアでは現在、暗号資産に特化した税法はありませんが、既存の税制に基づいて：

1. 個人が暗号資産を保有する場合、キャピタルゲイン税は課されない
2. 暗号資産関連業務からの収益は営業収入と見なされ、課税される可能性があります。
3. 活発なトレーダーまたは"デイトレーダー"の暗号資産の利益は個人所得税を支払う必要があります。

"デイトレーダー"であるかどうかを判断する考慮要素には、

• 保有量が大きい
• 保有時間が短い
• 頻繁な取引
• 暗号資産市場の魅力を高めることに意欲的である
• 取引の動機は商業目的である
• 暗号資産を購入するための短期融資を得る

税金の計算方法

• 課税所得 = 暗号通貨の処分価格 - 取得コスト
• 暗号資産形式で得られた収入は、取得時の公正市場価値に基づいて課税収入を確認します
• 暗号資産取引に関連する費用は税引前に控除できます

3. 暗号資産規制フレームワークの進化

マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心とした二本の監督体制を段階的に構築しています：

• 2014年：BNMは暗号資産を法定通貨として認めず、規制しないと声明した。
• 2018年：BNMはマネーロンダリング防止ガイドラインを発表し、暗号サービスプラットフォームを規制の対象に含めた
• 2019年:SCは、証券規制の範囲に一部のデジタル通貨を含めました
• 2020年：SCが《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICO、取引所などの活動を規制
• 2021-2022年：未承認プラットフォームに対する執行を強化し、新興資産形式に注目する
• 2024年：SCが《デジタル資産ガイドライン》を改訂し、規制要件をさらに明確にする

4. 今後の展望

マレーシアは暗号資産分野において慎重かつ開放的な姿勢を取り、金融の安定を維持し投資家を保護する一方で、革新のためのスペースを確保することに取り組んでいます。今後、規制フレームワークのさらなる整備や国境を越えた協力の強化、暗号経済と伝統的金融システムの融合を推進する可能性があります。コンプライアンス取引プラットフォームの発展や新興資産形態の出現に伴い、マレーシアはリスクが管理可能な前提のもとで、徐々に暗号経済の成長ポテンシャルを引き出すことが期待されています。