Analisis Dinamika Pajak dan Regulasi Kripto di Kazakhstan
1. Pendahuluan
1.1 Gambaran Umum Negara
Kazakhstan adalah negara daratan terbesar di dunia yang terletak di seluruh benua Eurasia. Setelah merdeka pada tahun 1991, perkembangan ekonominya cukup cepat dan situasi politiknya relatif stabil. Negara ini terdiri dari 14 provinsi dan 3 kota otonom, dengan bahasa resmi adalah bahasa Kazakh dan bahasa Rusia, serta mata uang yang sah adalah Tenge. Perlu dicatat bahwa Kazakhstan menunjukkan prestasi yang menonjol di bidang penambangan Bitcoin, di mana pada tahun 2021, kekuatan hash-nya telah menempati posisi ketiga di dunia. Hingga Maret 2025, jumlah perusahaan penambangan yang terdaftar secara resmi di negara ini telah mencapai 75.
1.2 Definisi Aset Digital
Hukum Kazakhstan mendefinisikan aset digital sebagai properti yang dibuat dalam bentuk digital elektronik, memiliki kode digital unik dan tidak termasuk mata uang resmi. Pusat Keuangan Internasional Astana lebih lanjut menjelaskan, aset digital adalah representasi nilai yang dapat diperdagangkan secara digital, dapat berfungsi sebagai media pertukaran, unit pengukuran, atau sarana tabungan, tetapi tidak diterbitkan atau dijamin oleh pemerintah.
2. Enkripsi pajak dan dinamikanya
2.1 Gambaran umum sistem perpajakan
Sistem perpajakan Kazakhstan terdiri dari "Kode Pajak" dan peraturan terkait, dengan jenis pajak utama termasuk pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi, dan pajak pertambahan nilai. Komite Pendapatan Negara bertanggung jawab atas pengelolaan pajak, dan terdapat badan pajak di setiap daerah.
2.1.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Perusahaan penduduk membayar pajak penghasilan perusahaan sebesar 20% atas pendapatan global. Perusahaan non-residen hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam negeri, dan tarif bagi yang tidak memiliki tempat usaha tetap juga sebesar 20%. Perusahaan non-residen yang memiliki tempat usaha tetap juga harus membayar pajak penghasilan cabang sebesar 15%.
2.1.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Warga negara membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 10% dari pendapatan global. Individu non-residen membayar pajak dengan tarif 20% atas pendapatan yang berasal dari dalam wilayah Hainan.
2.1.3 Pajak Pertambahan Nilai
Tarif pajak umum adalah 12%, beberapa transaksi dikenakan tarif pajak nol.
2.2 enkripsi pajak
Sejak tahun 2022, pajak dikenakan pada penggunaan listrik untuk penambangan aset digital. Mulai tahun 2024, tarif pajak disatukan menjadi 2 tenge/kWh, dan untuk penggunaan energi terbarukan menjadi 1 tenge/kWh.
Perusahaan aset digital harus membayar pajak penghasilan perusahaan sebesar 20%, tetapi pendapatan nyata dari penjualan aset digital tidak dihitung dalam total pendapatan tahunan. Pengeluaran penambangan tidak dapat dikurangkan sebelum pajak.
Pendapatan dari penjualan aset digital oleh individu wajib dikenakan pajak penghasilan pribadi, tarif pajak bagi penduduk adalah 10%, sedangkan bagi non-penduduk umumnya 20%.
Penambangan dan penjualan aset digital bebas dari pajak pertambahan nilai.
3. Kebijakan Regulasi Aset Digital dan Dinamikanya
3.1 Kebijakan Regulasi Aset Digital
Astana International Financial Centre ( AIFC ) adalah entitas penting dalam regulasi aset digital di Kazakhstan, bertanggung jawab untuk menyusun peraturan terkait. Otoritas Jasa Keuangan Astana ( AFSA ) sebagai badan pengawas AIFC, mengawasi layanan keuangan di dalam pusat.
Undang-Undang "Aset Digital" yang disahkan pada tahun 2023 telah meletakkan dasar hukum untuk penerbitan, peredaran, dan aktivitas penambangan aset digital. Secara keseluruhan, Kazakhstan memiliki sikap terbuka dan mendukung terhadap aset digital, mengadopsi strategi "coba dulu" untuk mendorong perkembangan.
3.2 Dinamika terbaru regulasi aset digital
Pada tahun 2025, Kazakhstan mempercepat pembangunan sistem regulasi aset digital:
Bank negara menerbitkan laporan "Pengembangan Infrastruktur Keuangan Digital Nasional", merencanakan proyek "Digital Jian Ge".
Presiden menyerukan pembangunan infrastruktur legal yang lebih luas untuk sirkulasi aset digital, mendorong penyusunan kerangka hukum terkait.
Bank negara berencana untuk memperkenalkan aset keuangan digital (DFA) untuk sirkulasi, memberikan kesempatan untuk inovasi seperti tokenisasi aset.
Meluncurkan sandbox regulasi aset digital, memungkinkan peserta pasar untuk menguji layanan dan teknologi inovatif.
Memperkenalkan sistem lisensi penyedia layanan perdagangan aset digital.
Mendirikan zona percontohan "CryptoCity", menjelajahi penerapan aset digital dalam pembelian barang dan layanan.
Meluncurkan proyek "enkripsi kartu", yang memungkinkan transaksi non-tunai terhubung dengan dompet kustodian bursa.
Selain itu, Kazakhstan juga berencana untuk melaksanakan beberapa proyek percontohan di bidang penerbitan stablecoin, tokenisasi aset, penyimpanan aset enkripsi, dan lainnya.
4. Ringkasan
Kazakhstan menunjukkan sikap terbuka dan dukungan kuat di bidang aset digital, sedang aktif menyempurnakan sistem regulasi dan membangun infrastruktur modern. Langkah-langkah ini meletakkan dasar bagi negara tersebut untuk menjadi pemimpin di bidang aset digital Asia Tengah, diharapkan dapat mendorong perkembangan diversifikasi ekonomi dan meningkatkan daya saing internasional.
Halaman ini mungkin berisi konten pihak ketiga, yang disediakan untuk tujuan informasi saja (bukan pernyataan/jaminan) dan tidak boleh dianggap sebagai dukungan terhadap pandangannya oleh Gate, atau sebagai nasihat keuangan atau profesional. Lihat Penafian untuk detailnya.
Kebijakan baru aset digital Kazakhstan: Insentif pajak dan inovasi regulasi berjalan bersamaan
Analisis Dinamika Pajak dan Regulasi Kripto di Kazakhstan
1. Pendahuluan
1.1 Gambaran Umum Negara
Kazakhstan adalah negara daratan terbesar di dunia yang terletak di seluruh benua Eurasia. Setelah merdeka pada tahun 1991, perkembangan ekonominya cukup cepat dan situasi politiknya relatif stabil. Negara ini terdiri dari 14 provinsi dan 3 kota otonom, dengan bahasa resmi adalah bahasa Kazakh dan bahasa Rusia, serta mata uang yang sah adalah Tenge. Perlu dicatat bahwa Kazakhstan menunjukkan prestasi yang menonjol di bidang penambangan Bitcoin, di mana pada tahun 2021, kekuatan hash-nya telah menempati posisi ketiga di dunia. Hingga Maret 2025, jumlah perusahaan penambangan yang terdaftar secara resmi di negara ini telah mencapai 75.
1.2 Definisi Aset Digital
Hukum Kazakhstan mendefinisikan aset digital sebagai properti yang dibuat dalam bentuk digital elektronik, memiliki kode digital unik dan tidak termasuk mata uang resmi. Pusat Keuangan Internasional Astana lebih lanjut menjelaskan, aset digital adalah representasi nilai yang dapat diperdagangkan secara digital, dapat berfungsi sebagai media pertukaran, unit pengukuran, atau sarana tabungan, tetapi tidak diterbitkan atau dijamin oleh pemerintah.
2. Enkripsi pajak dan dinamikanya
2.1 Gambaran umum sistem perpajakan
Sistem perpajakan Kazakhstan terdiri dari "Kode Pajak" dan peraturan terkait, dengan jenis pajak utama termasuk pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi, dan pajak pertambahan nilai. Komite Pendapatan Negara bertanggung jawab atas pengelolaan pajak, dan terdapat badan pajak di setiap daerah.
2.1.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Perusahaan penduduk membayar pajak penghasilan perusahaan sebesar 20% atas pendapatan global. Perusahaan non-residen hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam negeri, dan tarif bagi yang tidak memiliki tempat usaha tetap juga sebesar 20%. Perusahaan non-residen yang memiliki tempat usaha tetap juga harus membayar pajak penghasilan cabang sebesar 15%.
2.1.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Warga negara membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 10% dari pendapatan global. Individu non-residen membayar pajak dengan tarif 20% atas pendapatan yang berasal dari dalam wilayah Hainan.
2.1.3 Pajak Pertambahan Nilai
Tarif pajak umum adalah 12%, beberapa transaksi dikenakan tarif pajak nol.
2.2 enkripsi pajak
Sejak tahun 2022, pajak dikenakan pada penggunaan listrik untuk penambangan aset digital. Mulai tahun 2024, tarif pajak disatukan menjadi 2 tenge/kWh, dan untuk penggunaan energi terbarukan menjadi 1 tenge/kWh.
Perusahaan aset digital harus membayar pajak penghasilan perusahaan sebesar 20%, tetapi pendapatan nyata dari penjualan aset digital tidak dihitung dalam total pendapatan tahunan. Pengeluaran penambangan tidak dapat dikurangkan sebelum pajak.
Pendapatan dari penjualan aset digital oleh individu wajib dikenakan pajak penghasilan pribadi, tarif pajak bagi penduduk adalah 10%, sedangkan bagi non-penduduk umumnya 20%.
Penambangan dan penjualan aset digital bebas dari pajak pertambahan nilai.
3. Kebijakan Regulasi Aset Digital dan Dinamikanya
3.1 Kebijakan Regulasi Aset Digital
Astana International Financial Centre ( AIFC ) adalah entitas penting dalam regulasi aset digital di Kazakhstan, bertanggung jawab untuk menyusun peraturan terkait. Otoritas Jasa Keuangan Astana ( AFSA ) sebagai badan pengawas AIFC, mengawasi layanan keuangan di dalam pusat.
Undang-Undang "Aset Digital" yang disahkan pada tahun 2023 telah meletakkan dasar hukum untuk penerbitan, peredaran, dan aktivitas penambangan aset digital. Secara keseluruhan, Kazakhstan memiliki sikap terbuka dan mendukung terhadap aset digital, mengadopsi strategi "coba dulu" untuk mendorong perkembangan.
3.2 Dinamika terbaru regulasi aset digital
Pada tahun 2025, Kazakhstan mempercepat pembangunan sistem regulasi aset digital:
Bank negara menerbitkan laporan "Pengembangan Infrastruktur Keuangan Digital Nasional", merencanakan proyek "Digital Jian Ge".
Presiden menyerukan pembangunan infrastruktur legal yang lebih luas untuk sirkulasi aset digital, mendorong penyusunan kerangka hukum terkait.
Bank negara berencana untuk memperkenalkan aset keuangan digital (DFA) untuk sirkulasi, memberikan kesempatan untuk inovasi seperti tokenisasi aset.
Meluncurkan sandbox regulasi aset digital, memungkinkan peserta pasar untuk menguji layanan dan teknologi inovatif.
Memperkenalkan sistem lisensi penyedia layanan perdagangan aset digital.
Mendirikan zona percontohan "CryptoCity", menjelajahi penerapan aset digital dalam pembelian barang dan layanan.
Meluncurkan proyek "enkripsi kartu", yang memungkinkan transaksi non-tunai terhubung dengan dompet kustodian bursa.
Selain itu, Kazakhstan juga berencana untuk melaksanakan beberapa proyek percontohan di bidang penerbitan stablecoin, tokenisasi aset, penyimpanan aset enkripsi, dan lainnya.
4. Ringkasan
Kazakhstan menunjukkan sikap terbuka dan dukungan kuat di bidang aset digital, sedang aktif menyempurnakan sistem regulasi dan membangun infrastruktur modern. Langkah-langkah ini meletakkan dasar bagi negara tersebut untuk menjadi pemimpin di bidang aset digital Asia Tengah, diharapkan dapat mendorong perkembangan diversifikasi ekonomi dan meningkatkan daya saing internasional.