Analisis Sistem Aset Kripto Malta

1. Pendahuluan

Malta terletak di tengah Laut Mediterania, merupakan pusat penting yang menghubungkan Eropa, Afrika Utara, dan Timur Tengah. Ekonomi negara ini didominasi oleh sektor jasa, terutama dalam bidang pariwisata, keuangan, dan teknologi informasi. Dalam beberapa tahun terakhir, Malta secara aktif mendorong pengembangan industri blockchain dan enkripsi, dijuluki sebagai "Pulau Blockchain", lingkungan keuangan dan hukumnya menarik banyak investor dan perusahaan internasional. Sebagai negara anggota Uni Eropa, Malta mengambil sikap regulasi yang proaktif di bidang enkripsi dan blockchain, menjadi salah satu pemimpin global. Artikel ini akan menganalisis sistem aset enkripsi Malta dari empat aspek: sistem perpajakan dasar, sistem perpajakan enkripsi, kebijakan regulasi enkripsi, serta rangkuman dan prospek, dan memprediksi arah perkembangan masa depannya.

2. Sistem Perpajakan Dasar Malta

2.1 Sistem perpajakan Malta

Malta menerapkan tarif pajak progresif, dengan tarif pajak penghasilan pribadi berkisar antara 0% hingga 35%. Pemerintah mengenakan pajak atas pendapatan global bagi penduduk setempat, sementara non-residen hanya dikenakan pajak atas pendapatan yang dihasilkan di Malta. Definisi status residensi terutama didasarkan pada waktu tinggal individu di Malta dan prinsip pusat kepentingan ekonomi. Malta juga menawarkan skema pajak khusus untuk penduduk asing dan individu dengan kekayaan tinggi, seperti "Skema Pensiun Malta" dan "Skema Penduduk Global", yang menawarkan tarif pajak tetap dan insentif pengurangan pajak.

Menurut konstitusi Malta, kekuasaan perpajakan terutama terpusat di tingkat negara, sementara kekuasaan perpajakan pemerintah daerah cukup terbatas. Sistem perpajakan Malta didominasi oleh pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai. Pajak utama lainnya termasuk pajak capital gain, pajak properti, bea masuk dan keluar, serta pajak gaji. Pemerintah daerah memiliki wewenang untuk memungut pajak properti, pajak usaha, serta biaya lisensi dan pendaftaran. Pajak khusus seperti pajak konsumsi dan pajak lingkungan dikenakan pada barang, layanan, dan perlindungan lingkungan tertentu, pemerintah bertujuan untuk memastikan pendapatan fiskal melalui berbagai jenis pajak, mendukung perkembangan sosial ekonomi, serta menarik investasi asing dan mendorong aktivitas bisnis internasional melalui kebijakan insentif pajak.

2.2 pajak penghasilan

Menurut undang-undang pajak Malta, entitas hukum yang memiliki tempat usaha utama atau tempat manajemen yang efektif di Malta dianggap sebagai perusahaan penduduk pajak Malta. Dalam perjanjian pajak, Malta umumnya mengikuti konsep perusahaan penduduk yang ditetapkan dalam model perjanjian OECD. Objek pemungutan pajak penghasilan perusahaan adalah perusahaan, badan hukum, dan sebagainya yang melakukan kegiatan usaha di dalam wilayah Malta. Perusahaan bukan penduduk yang memiliki tempat tetap di Malta perlu membayar pajak penghasilan perusahaan untuk pendapatan dari tempat tetap tersebut serta pendapatan yang berasal dari Malta. Sedangkan perusahaan bukan penduduk yang tidak memiliki tempat tetap di Malta hanya perlu membayar pajak penghasilan perusahaan untuk pendapatan yang berasal dari Malta.

Keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan properti oleh perusahaan dianggap sebagai pendapatan biasa dan harus membayar pajak penghasilan perusahaan. Tarif pajak penghasilan perusahaan di Malta adalah 35%, tetapi dapat dikurangi melalui mekanisme kredit pajak, sehingga dibandingkan dengan sebagian besar negara, tarif pajak penghasilan perusahaan di Malta lebih rendah.

Dalam hal pajak penghasilan pribadi, individu yang memiliki tempat tinggal permanen di Malta dianggap sebagai penduduk Malta. Jika dalam satu tahun kalender, sumber penghasilan individu yang berasal dari Malta melebihi 50% dari total pendapatan, atau lokasi utama aktivitas profesionalnya berada di Malta, maka individu tersebut harus dianggap sebagai penduduk Malta. Penduduk Malta diwajibkan membayar pajak penghasilan pribadi atas seluruh penghasilannya di seluruh dunia; individu non-residen hanya perlu membayar pajak penghasilan pribadi atas pendapatan yang diperoleh melalui lembaga tetap di Malta atau yang berasal dari Malta. Pajak penghasilan pribadi menerapkan tarif progresif, dengan tarif tertinggi sebesar 35%.

Malta mengenakan pajak atas keuntungan modal, yang terutama berlaku untuk keuntungan yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan aset modal lainnya. Tarif pajak keuntungan modal dapat bervariasi tergantung pada jenis aset dan periode kepemilikan. Umumnya, untuk aset yang dimiliki dalam jangka panjang, tarifnya lebih rendah, sementara untuk aset yang dimiliki dalam jangka pendek, tarifnya lebih tinggi.

2.3 Pajak Pertambahan Nilai

Pajak pertambahan nilai di Malta berlaku untuk penjualan barang, pendapatan dari layanan, pendapatan sewa, serta impor barang dan layanan. Dalam menentukan tarif pajak yang berlaku, pendapatan yang tidak dikenakan pajak pertambahan nilai harus dipertimbangkan bersama dengan pendapatan yang dikenakan pajak pertambahan nilai sebagai dasar untuk menentukan tarif. Saat ini, tarif pajak pertambahan nilai dasar di Malta adalah 18%, dengan tarif diskon 5% atau tarif nol yang berlaku untuk beberapa barang dan layanan tertentu.

2.4 jenis pajak lainnya

Malta, sebagai ekonomi terbuka kecil, memilih untuk menghapus pajak properti guna meningkatkan daya saing internasional. Untuk transfer real estat, Malta menerapkan sistem pajak pemotongan. Sejak 1 Januari 2015, untuk transfer real estat di Malta, biasanya dikenakan pajak pemotongan sebesar 8% atau 10% berdasarkan nilai transfer properti, tergantung pada waktu perolehan real estat.

Pajak stempel adalah bagian penting dari sistem perpajakan Malta, yang berlaku untuk transfer properti dan transfer sekuritas pasar. Untuk transfer properti, baik penduduk maupun non-penduduk dikenakan pajak dengan tarif 5%, sedangkan transfer properti di daerah Gozo dikenakan tarif 2%. Untuk transfer sekuritas pasar, tarifnya adalah 2%; jika melibatkan transfer saham perusahaan properti, tarifnya adalah 5%.

Desain sistem perpajakan Malta bertujuan untuk memastikan pemungutan pajak yang wajar atas berbagai pendapatan, mendorong transparansi dan regulasi pasar, sekaligus menawarkan berbagai insentif dan pembebasan pajak untuk mendukung pengembangan bidang tertentu dan pertumbuhan ekonomi yang sehat.

3. Sistem Pajak Enkripsi Malta

Sistem pajak cryptocurrency di Malta relatif jelas, dan perlakuan terhadap aset kripto terutama bergantung pada ketentuan pajak umum. Pendapatan dari transaksi cryptocurrency dianggap sebagai keuntungan modal, dan harus membayar pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan perusahaan. Perusahaan dan individu yang memperoleh keuntungan dari jual beli cryptocurrency harus membayar pajak sesuai dengan tarif pajak progresif Malta, dengan tarif pajak yang spesifik tergantung pada total pendapatan trader.

Malta biasanya tidak menerapkan pajak pertambahan nilai untuk perdagangan enkripsi, karena menurut hukum Uni Eropa, enkripsi dianggap sebagai bagian dari layanan keuangan, dan pembelian serta penjualan enkripsi tidak memerlukan pembayaran pajak pertambahan nilai. Namun, perusahaan dan individu yang terlibat dalam perdagangan enkripsi harus memenuhi kewajiban pelaporan pajak yang sesuai, terutama ketika perusahaan terlibat dalam bisnis terkait enkripsi, mereka harus melaporkan rincian transaksi mereka kepada Otoritas Pajak Malta dan mematuhi peraturan terkait pencucian uang dan pemeriksaan kelayakan pelanggan.

Untuk mendorong perkembangan perusahaan yang bergerak di bidang blockchain dan enkripsi, Malta menawarkan serangkaian kebijakan insentif pajak. Perusahaan yang memenuhi syarat dapat menikmati tarif pajak penghasilan perusahaan yang lebih rendah dan mengurangi beban pajak sebenarnya melalui mekanisme kredit pajak. Malta menyediakan berbagai insentif pajak bagi perusahaan yang menggunakan teknologi blockchain untuk mendorong R&D dan inovasi. Secara khusus, perusahaan yang memenuhi syarat dapat menerima kredit pajak hingga 25% hingga 70% dari pengeluaran R&D, dengan persentase yang bergantung pada ukuran perusahaan dan sifat proyek.

Selain itu, Malta menawarkan perlakuan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan-perusahaan rintisan dan perusahaan tahap awal, yang dapat memanfaatkan tarif pajak perusahaan yang lebih rendah dan pengurangan tambahan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat. Dalam hal kekayaan intelektual, Malta memiliki sistem perpajakan yang menguntungkan untuk pendapatan dari kekayaan intelektual yang memenuhi syarat, di mana investor dapat menikmati pengurangan pajak yang signifikan dari pendapatan yang dihasilkan dari paten, hak cipta, dan merek dagang.

Untuk menghindari pajak berganda atas pendapatan global bagi investor internasional, Malta juga telah menandatangani jaringan perjanjian pajak berganda yang luas. Kebijakan dan insentif pajak ini menunjukkan niat Malta untuk menjadi pusat terkemuka dalam industri blockchain dan enkripsi, serta memberikan lingkungan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan dan investor global.

4. Kebijakan Regulasi Enkripsi Cryptocurrency Malta

Malta adalah salah satu negara yang lebih awal di dunia yang menetapkan kerangka hukum komprehensif untuk mengatur blockchain dan enkripsi. Kebijakan regulasinya terutama berfokus pada Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, dan Undang-Undang Badan Inovasi Digital. Pada tahun 2018, Malta mengesahkan Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, yang memberikan definisi dan klasifikasi yang rinci tentang enkripsi dan aktivitas terkait, serta menetapkan persyaratan regulasi khusus. Sesuai dengan undang-undang ini, penyedia layanan aset keuangan virtual yang terlibat dalam perdagangan, pengelolaan, dan penitipan enkripsi harus terdaftar di Otoritas Layanan Keuangan Malta dan mematuhi standar regulasi yang ketat. Standar ini mencakup langkah-langkah anti pencucian uang dan pencegahan pendanaan terorisme, persyaratan transparansi, dan laporan berkala.

Perusahaan yang melakukan penerbitan token awal di Malta perlu mengajukan buku putih yang terperinci kepada Otoritas Jasa Keuangan Malta, mengungkapkan rincian proyek, termasuk fungsi token, risiko, dan rencana penggunaan dana. Semua penyedia layanan aset keuangan virtual harus mematuhi standar internasional untuk melawan pencucian uang dan pendanaan terorisme, termasuk melakukan pemeriksaan latar belakang terhadap pelanggan, melaporkan transaksi yang mencurigakan, dan memelihara catatan transaksi.

Berdasarkan "Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif", Malta juga telah mendirikan Badan Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, yang bertanggung jawab untuk mengesahkan dan mengawasi penerapan blockchain dan teknologi inovatif lainnya, untuk memastikan keamanan dan transparansi teknologi. "Undang-Undang Lembaga Inovasi Digital" kemudian mendirikan Lembaga Inovasi Digital Malta, yang bertugas untuk mendorong dan mengawasi inovasi digital negara, termasuk blockchain dan enkripsi.

Kerangka regulasi enkripsi Malta memastikan transparansi dan keamanan pasar enkripsi melalui langkah-langkah hukum dan regulasi yang ketat, melindungi hak-hak investor, sambil mendorong inovasi fintech dan pengembangan industri. Pendekatan regulasi yang komprehensif dan ketat ini tidak hanya menjamin perkembangan sehat pasar, tetapi juga memberikan model regulasi yang dapat dijadikan referensi bagi negara-negara lain di seluruh dunia.

5. Ringkasan dan Prospek Sistem Aset Enkripsi Malta

Sistem pajak aset enkripsi di Malta relatif jelas dan memiliki pandangan ke depan, dengan ketentuan pajaknya terutama tergantung pada undang-undang pajak umum. Perlakuan Malta terhadap aset enkripsi terutama mengikuti penilaian hukum terhadap aset keuangan virtual, dengan penghasilan dari perdagangan mata uang enkripsi dianggap sebagai keuntungan modal, yang harus dikenakan pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan perusahaan, dan perdagangan mata uang enkripsi dibebaskan dari pajak pertambahan nilai. Malta memberlakukan persyaratan pelaporan pajak dan anti pencucian uang yang ketat bagi perusahaan dan individu yang terlibat dalam perdagangan mata uang enkripsi untuk memastikan kepatuhan dan transparansi pasar.

Meskipun sistem perpajakan Malta bertujuan utama untuk melindungi kepentingan investor dan mencegah risiko keuangan, pemerintah Malta jelas menunjukkan sikap yang mendukung perkembangan bidang aset enkripsi, dan melalui pengaturan teknologi inovatif serta undang-undang layanan dan kebijakan insentif lainnya, secara aktif menarik perusahaan blockchain dan mata uang enkripsi, mendorong inovasi fintech dan perkembangan industri.

Melihat ke depan, Malta akan terus memimpin dalam pengaturan dan perpajakan aset kripto di seluruh dunia. Seiring dengan meningkatnya penerimaan mata uang kripto oleh negara-negara di seluruh dunia, Malta mungkin akan lebih memperbaiki sistem perpajakannya untuk menyesuaikan diri dengan perkembangan dan perubahan pasar mata uang kripto, dan diharapkan dapat menemukan solusi terbaik dalam menyeimbangkan pembangunan ekonomi, keamanan finansial, dan kedaulatan moneter, serta terus mempertahankan posisi terdepan di bidang aset kripto. Dengan terus menyesuaikan dan mengoptimalkan kebijakan perpajakan, Malta tidak hanya dapat menarik lebih banyak perusahaan blockchain dan mata uang kripto, tetapi juga dapat menempati posisi yang lebih menguntungkan di pasar keuangan internasional, mendorong pertumbuhan dan inovasi ekonomi domestik yang berkelanjutan.