Seiring dengan perkembangan pesat pasar cryptocurrency global, semakin banyak perusahaan dan individu di Hong Kong yang menggunakan mata uang virtual sebagai sumber pendapatan, menggantikan penggunaan mata uang fiat tradisional seperti HKD dan USD, yang sekaligus menawarkan bentuk aset yang lebih beragam, namun juga membawa tantangan perpajakan yang signifikan. Dengan pemerintah yang memperkuat pengawasan perpajakan terhadap cryptocurrency, memahami bagaimana menangani masalah terkait pajak dengan baik telah menjadi pelajaran wajib bagi perusahaan terkait.
Kondisi regulasi
Hong Kong belum menetapkan kerangka regulasi independen yang khusus untuk aset kripto, tetapi sejak tahun 2017, Komisi Sekuritas dan Futures Hong Kong (SFC) telah mulai mengawasi ekosistem token "berbasis sekuritas". Ini termasuk persyaratan lisensi untuk platform perdagangan, manajer portofolio "aset virtual", dan dana, yang bertujuan untuk memastikan kepatuhan terhadap peraturan sekuritas dan futures yang ada (SFO). Selain itu, undang-undang yang ada mencakup pencucian uang, pembiayaan terorisme, penipuan, dan kejahatan siber, terlepas dari apakah melibatkan "barang virtual", yang mencerminkan penerapan regulasi yang luas.
Kebijakan perpajakan
Perilaku pajak aset virtual diatur oleh pedoman "Pajak Keuntungan - Ekonomi Digital, E-commerce, dan Aset Digital" (selanjutnya disebut DIPN 39) yang dikeluarkan oleh Otoritas Pajak Hong Kong pada tahun 2020. Sejak tahun 2022, bisnis terkait blockchain telah tumbuh sebesar 250%, dan Hong Kong dianggap sebagai salah satu wilayah dengan pertumbuhan bisnis cryptocurrency tercepat di dunia pada tahun 2025.
Pendapatan cryptocurrency
1 Untuk individu:
DIPN39 mengatur bahwa: karyawan, terutama yang bekerja di industri terkait aset digital, mungkin akan menerima imbalan dalam bentuk cryptocurrency (seperti gaji). Meskipun imbalan dibayarkan dalam cryptocurrency, perlakuan pajak penghasilan tetap berlaku untuk pendapatan kerja. Jumlah pendapatan kerja yang harus dilaporkan oleh karyawan harus berdasarkan nilai pasar cryptocurrency pada saat diterima.
Oleh karena itu, nilai pasar dari imbalan yang diperoleh individu dalam bentuk cryptocurrency (seperti gaji) harus dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak untuk pajak penghasilan. Ini berlaku untuk semua karyawan, terutama yang umum di industri aset digital. Ketentuan ini memastikan perlakuan pajak atas imbalan cryptocurrency konsisten dengan gaji tradisional, mencerminkan fleksibilitas Otoritas Pajak Hong Kong dalam beradaptasi dengan ekonomi digital.
2 Untuk perusahaan:
DIPN39 mengatur: Orang yang terlibat dalam kegiatan komersial mungkin menggunakan cryptocurrency untuk bertransaksi dengan berbagai tujuan. Misalnya, orang tersebut mungkin menerima pembayaran dari pelanggan dalam cryptocurrency, atau menggunakan cryptocurrency untuk membeli barang. Nilai pasar cryptocurrency pada hari transaksi harus mencerminkan jumlah penjualan dan pembelian.
Oleh karena itu, perusahaan di Hong Kong yang menerima pembayaran dalam cryptocurrency karena kegiatan bisnis, atau menerima cryptocurrency baru dalam kegiatan operasional, harus mengonversinya menjadi HKD berdasarkan nilai pasar pada hari perdagangan, dan memasukkannya ke dalam pendapatan kena pajak perusahaan.
Kebijakan Pajak Dana Mata Uang Virtual
Pertama, apakah dana Hong Kong perlu membayar pajak tergantung pada apakah mereka memenuhi sistem pengecualian dana yang seragam (UFE). Sistem pengecualian pajak untuk dana seragam (UFE) diperkenalkan melalui "Ketentuan Pajak (Pengecualian Pembayaran Pajak Penghasilan untuk Dana) (Amandemen) 2019" yang mulai berlaku pada 1 April 2019, bertujuan untuk memberikan perlakuan pengecualian pajak penghasilan yang seragam bagi semua dana yang memenuhi syarat yang beroperasi di Hong Kong, terlepas dari apakah mereka terdaftar secara lokal, harus memenuhi definisi dana dan persyaratan transaksi yang ditetapkan dalam "Ketentuan Pajak".
Kriteria yang memenuhi UFE meliputi:
Dana memenuhi definisi pengecualian pajak;
Laba yang dikenakan pajak berasal dari transaksi yang memenuhi syarat (transaksi terkait kurang dari 5%);
Transaksi yang memenuhi syarat dilakukan atau diatur oleh orang yang ditunjuk di Hong Kong, atau dana adalah dana investasi yang memenuhi syarat.
Di antara itu, laba kena pajak dari dana harus berasal dari "transaksi yang memenuhi syarat", termasuk: perdagangan sekuritas, saham perusahaan swasta, kontrak berjangka, kontrak valuta asing, simpanan (tidak termasuk pinjaman), komoditas yang diperdagangkan di bursa, mata uang asing, derivatif OTC, dan lain-lain.
Dan dana mata uang virtual dalam proses perdagangan, kemungkinan besar akan memegang token lain selain token sekuritas, seperti token utilitas (token platform) atau token pembayaran (stablecoin), dan tidak memenuhi syarat pengecualian dari sistem pengecualian dana tunggal (UFE).
Jika dana tidak memenuhi syarat untuk pengecualian pajak dana tunggal (UFE), dana tersebut masih dapat memperoleh perlakuan bebas pajak melalui sistem pengecualian pajak dana luar negeri (OFE), tetapi harus memenuhi syarat spesifik OFE. Jika dana tidak memenuhi syarat UFE maupun OFE, laba usaha mereka mungkin akan dikenakan pajak penghasilan.
Penentuan laba operasi
Diakui sebagai pendapatan usaha
Laba diakui sebagai pendapatan operasional, pajak keuntungan dari laba usaha dikenakan pajak keuntungan perusahaan (16,5% atau tarif pajak dua tingkat) atau pajak keuntungan pribadi (tarif pajak progresif 2%-17% atau tarif pajak standar 15%).
Jika dana cryptocurrency memiliki penasihat investasi, layanan manajemen dana di Hong Kong, dan berhak melakukan transaksi, maka bagian dari biaya penasihat, biaya transaksi, dan pendapatan biaya manajemen tersebut dianggap sebagai pendapatan dari kegiatan bisnis yang dilakukan di Hong Kong, dan harus membayar pajak keuntungan atas laba yang berasal dari Hong Kong.
Dan diatur dalam DIPN39 bahwa beberapa peristiwa (seperti airdrop dan fork blockchain) dapat menghasilkan cryptocurrency baru. Jika cryptocurrency baru ini diperoleh dalam proses bisnis cryptocurrency, maka dianggap sebagai pendapatan bisnis dan harus dikenakan pajak. Jika airdrop merupakan bagian dari kegiatan bisnis (seperti melalui platform perdagangan cryptocurrency atau sebagai promosi bisnis), maka harus dicatat sebagai pendapatan bisnis berdasarkan nilai pasar.
Dan di Hong Kong, keuntungan yang diperoleh dari kegiatan usaha (seperti perdagangan, penukaran, dan penambangan) juga harus dikenakan pajak penghasilan.
Ditetapkan sebagai keuntungan modal
Karena sifat khusus dari pajak keuntungan modal di Hong Kong, baik individu maupun perusahaan, biasanya dibebaskan dari pajak atas keuntungan yang diperoleh dari disposisi aset modal (seperti saham, properti, obligasi, dll) di Hong Kong.
Menurut pemrosesan pajak aset digital yang disebutkan dalam DIPN 39 oleh Otoritas Pajak Hong Kong, untuk pemegang jangka panjang cryptocurrency sebagai tindakan investasi, pajak capital gain dibebaskan. Ini berarti bahwa jika dana yang memperdagangkan aset digital dianggap sebagai disposisi aset, capital gain yang dihasilkan biasanya tidak perlu dikenakan pajak. Oleh karena itu, penting untuk memastikan bagaimana mengonfirmasi kepemilikan aset digital yang sah dan identitas kepemilikan yang menguntungkan (hak atas keuntungan); sifat transaksi (misalnya, apakah termasuk perdagangan aset digital atau pinjaman); serta apakah transaksi yang diharapkan sesuai dengan pengaturan kontrak dengan klien dan mitra transaksi (tujuan kontrak).
Perlu dicatat bahwa perilaku perdagangan cryptocurrency oleh departemen perdagangan atau investasi dana juga perlu membedakan tujuan perdagangan tersebut. Jika perusahaan sering memperdagangkan mata uang virtual atau menjadikannya sebagai bagian dari imbalan bisnis, maka keuntungan tersebut dianggap sebagai pendapatan bisnis dan mungkin dikenakan pajak.
Hal-hal yang perlu diperhatikan saat mengenakan pajak pada cryptocurrency
Hal-hal yang perlu diperhatikan saat menghitung keuntungan cryptocurrency di Hong Kong:
Dasar Pengenaan Pajak
Harga beli atau harga perolehan cryptocurrency ditambah dengan biaya atau komisi yang telah dibayarkan, membentuk dasar perpajakan untuk menghitung keuntungan atau kerugian.
Nilai Wajar Pasar
Nilai pasar yang wajar mengacu pada harga jual mata uang kripto di pasar terbuka saat diperdagangkan. Harga ini biasanya merujuk pada bursa mata uang kripto yang terpercaya atau oracle blockchain untuk menentukan harga mata uang.
Waktu Kepemilikan
Waktu untuk membeli dan menjual cryptocurrency sangat penting, menentukan lamanya kepemilikan aset, yang pada gilirannya mempengaruhi substansi bisnis, dan kemudian mempengaruhi tarif pajak yang berlaku. Faktor-faktor yang perlu dipertimbangkan termasuk frekuensi transaksi, jangka waktu kepemilikan, proporsi kepemilikan, dan lain-lain. Misalnya, perusahaan yang sering melakukan transaksi mata uang virtual akan dianggap sebagai pendapatan bisnis dan harus melaporkan pajak keuntungan; jika kepemilikan jangka panjang umumnya diakui sebagai investasi, maka keuntungan modal tidak perlu dikenakan pajak.
Pengaturan Kontrak
Perilaku perdagangan cryptocurrency dari departemen perdagangan atau investasi dana perlu memperhatikan bagaimana merencanakan aktivitas bisnis, serta apakah cryptocurrency yang dimiliki adalah dana sendiri atau milik orang lain, apakah perdagangan yang diharapkan sesuai dengan pengaturan kontrak dengan klien dan mitra perdagangan (tujuan kontrak).
Pengurangan Biaya
Biaya tertentu terkait cryptocurrency, seperti biaya transaksi atau biaya penyimpanan dompet, dapat dikurangkan dari pendapatan.
Simpan catatan
Simpan semua catatan rinci tentang transaksi cryptocurrency, otoritas pajak Hong Kong mungkin akan meminta dokumen bukti. Catatan lengkap tentang transaksi cryptocurrency harus disimpan sesuai dengan Pasal 51C Undang-Undang Pajak.
Seiring dengan perkembangan dan kematangan pasar cryptocurrency di Hong Kong, lingkungan regulasi di masa depan diperkirakan akan semakin lengkap dan ketat. Bagi individu dan perusahaan yang terlibat dalam pendapatan mata uang virtual dan kegiatan terkait dana kripto, kepatuhan dan manajemen pajak yang proaktif bukan hanya merupakan sarana yang diperlukan untuk menghadapi tantangan regulasi, tetapi juga merupakan daya saing inti untuk memanfaatkan peluang ekonomi digital.
Lihat Asli
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Panduan Pajak Pendapatan Uang Virtual dan Dana Enkripsi Hong Kong
Penulis: Crypto Miao
Seiring dengan perkembangan pesat pasar cryptocurrency global, semakin banyak perusahaan dan individu di Hong Kong yang menggunakan mata uang virtual sebagai sumber pendapatan, menggantikan penggunaan mata uang fiat tradisional seperti HKD dan USD, yang sekaligus menawarkan bentuk aset yang lebih beragam, namun juga membawa tantangan perpajakan yang signifikan. Dengan pemerintah yang memperkuat pengawasan perpajakan terhadap cryptocurrency, memahami bagaimana menangani masalah terkait pajak dengan baik telah menjadi pelajaran wajib bagi perusahaan terkait.
Kondisi regulasi
Hong Kong belum menetapkan kerangka regulasi independen yang khusus untuk aset kripto, tetapi sejak tahun 2017, Komisi Sekuritas dan Futures Hong Kong (SFC) telah mulai mengawasi ekosistem token "berbasis sekuritas". Ini termasuk persyaratan lisensi untuk platform perdagangan, manajer portofolio "aset virtual", dan dana, yang bertujuan untuk memastikan kepatuhan terhadap peraturan sekuritas dan futures yang ada (SFO). Selain itu, undang-undang yang ada mencakup pencucian uang, pembiayaan terorisme, penipuan, dan kejahatan siber, terlepas dari apakah melibatkan "barang virtual", yang mencerminkan penerapan regulasi yang luas.
Kebijakan perpajakan
Perilaku pajak aset virtual diatur oleh pedoman "Pajak Keuntungan - Ekonomi Digital, E-commerce, dan Aset Digital" (selanjutnya disebut DIPN 39) yang dikeluarkan oleh Otoritas Pajak Hong Kong pada tahun 2020. Sejak tahun 2022, bisnis terkait blockchain telah tumbuh sebesar 250%, dan Hong Kong dianggap sebagai salah satu wilayah dengan pertumbuhan bisnis cryptocurrency tercepat di dunia pada tahun 2025.
Pendapatan cryptocurrency
1 Untuk individu:
DIPN39 mengatur bahwa: karyawan, terutama yang bekerja di industri terkait aset digital, mungkin akan menerima imbalan dalam bentuk cryptocurrency (seperti gaji). Meskipun imbalan dibayarkan dalam cryptocurrency, perlakuan pajak penghasilan tetap berlaku untuk pendapatan kerja. Jumlah pendapatan kerja yang harus dilaporkan oleh karyawan harus berdasarkan nilai pasar cryptocurrency pada saat diterima.
Oleh karena itu, nilai pasar dari imbalan yang diperoleh individu dalam bentuk cryptocurrency (seperti gaji) harus dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak untuk pajak penghasilan. Ini berlaku untuk semua karyawan, terutama yang umum di industri aset digital. Ketentuan ini memastikan perlakuan pajak atas imbalan cryptocurrency konsisten dengan gaji tradisional, mencerminkan fleksibilitas Otoritas Pajak Hong Kong dalam beradaptasi dengan ekonomi digital.
2 Untuk perusahaan:
DIPN39 mengatur: Orang yang terlibat dalam kegiatan komersial mungkin menggunakan cryptocurrency untuk bertransaksi dengan berbagai tujuan. Misalnya, orang tersebut mungkin menerima pembayaran dari pelanggan dalam cryptocurrency, atau menggunakan cryptocurrency untuk membeli barang. Nilai pasar cryptocurrency pada hari transaksi harus mencerminkan jumlah penjualan dan pembelian.
Oleh karena itu, perusahaan di Hong Kong yang menerima pembayaran dalam cryptocurrency karena kegiatan bisnis, atau menerima cryptocurrency baru dalam kegiatan operasional, harus mengonversinya menjadi HKD berdasarkan nilai pasar pada hari perdagangan, dan memasukkannya ke dalam pendapatan kena pajak perusahaan.
Kebijakan Pajak Dana Mata Uang Virtual
Pertama, apakah dana Hong Kong perlu membayar pajak tergantung pada apakah mereka memenuhi sistem pengecualian dana yang seragam (UFE). Sistem pengecualian pajak untuk dana seragam (UFE) diperkenalkan melalui "Ketentuan Pajak (Pengecualian Pembayaran Pajak Penghasilan untuk Dana) (Amandemen) 2019" yang mulai berlaku pada 1 April 2019, bertujuan untuk memberikan perlakuan pengecualian pajak penghasilan yang seragam bagi semua dana yang memenuhi syarat yang beroperasi di Hong Kong, terlepas dari apakah mereka terdaftar secara lokal, harus memenuhi definisi dana dan persyaratan transaksi yang ditetapkan dalam "Ketentuan Pajak".
Kriteria yang memenuhi UFE meliputi:
Dana memenuhi definisi pengecualian pajak;
Laba yang dikenakan pajak berasal dari transaksi yang memenuhi syarat (transaksi terkait kurang dari 5%);
Transaksi yang memenuhi syarat dilakukan atau diatur oleh orang yang ditunjuk di Hong Kong, atau dana adalah dana investasi yang memenuhi syarat.
Di antara itu, laba kena pajak dari dana harus berasal dari "transaksi yang memenuhi syarat", termasuk: perdagangan sekuritas, saham perusahaan swasta, kontrak berjangka, kontrak valuta asing, simpanan (tidak termasuk pinjaman), komoditas yang diperdagangkan di bursa, mata uang asing, derivatif OTC, dan lain-lain.
Dan dana mata uang virtual dalam proses perdagangan, kemungkinan besar akan memegang token lain selain token sekuritas, seperti token utilitas (token platform) atau token pembayaran (stablecoin), dan tidak memenuhi syarat pengecualian dari sistem pengecualian dana tunggal (UFE).
Jika dana tidak memenuhi syarat untuk pengecualian pajak dana tunggal (UFE), dana tersebut masih dapat memperoleh perlakuan bebas pajak melalui sistem pengecualian pajak dana luar negeri (OFE), tetapi harus memenuhi syarat spesifik OFE. Jika dana tidak memenuhi syarat UFE maupun OFE, laba usaha mereka mungkin akan dikenakan pajak penghasilan.
Penentuan laba operasi
Diakui sebagai pendapatan usaha
Laba diakui sebagai pendapatan operasional, pajak keuntungan dari laba usaha dikenakan pajak keuntungan perusahaan (16,5% atau tarif pajak dua tingkat) atau pajak keuntungan pribadi (tarif pajak progresif 2%-17% atau tarif pajak standar 15%).
Jika dana cryptocurrency memiliki penasihat investasi, layanan manajemen dana di Hong Kong, dan berhak melakukan transaksi, maka bagian dari biaya penasihat, biaya transaksi, dan pendapatan biaya manajemen tersebut dianggap sebagai pendapatan dari kegiatan bisnis yang dilakukan di Hong Kong, dan harus membayar pajak keuntungan atas laba yang berasal dari Hong Kong.
Dan diatur dalam DIPN39 bahwa beberapa peristiwa (seperti airdrop dan fork blockchain) dapat menghasilkan cryptocurrency baru. Jika cryptocurrency baru ini diperoleh dalam proses bisnis cryptocurrency, maka dianggap sebagai pendapatan bisnis dan harus dikenakan pajak. Jika airdrop merupakan bagian dari kegiatan bisnis (seperti melalui platform perdagangan cryptocurrency atau sebagai promosi bisnis), maka harus dicatat sebagai pendapatan bisnis berdasarkan nilai pasar.
Dan di Hong Kong, keuntungan yang diperoleh dari kegiatan usaha (seperti perdagangan, penukaran, dan penambangan) juga harus dikenakan pajak penghasilan.
Ditetapkan sebagai keuntungan modal
Karena sifat khusus dari pajak keuntungan modal di Hong Kong, baik individu maupun perusahaan, biasanya dibebaskan dari pajak atas keuntungan yang diperoleh dari disposisi aset modal (seperti saham, properti, obligasi, dll) di Hong Kong.
Menurut pemrosesan pajak aset digital yang disebutkan dalam DIPN 39 oleh Otoritas Pajak Hong Kong, untuk pemegang jangka panjang cryptocurrency sebagai tindakan investasi, pajak capital gain dibebaskan. Ini berarti bahwa jika dana yang memperdagangkan aset digital dianggap sebagai disposisi aset, capital gain yang dihasilkan biasanya tidak perlu dikenakan pajak. Oleh karena itu, penting untuk memastikan bagaimana mengonfirmasi kepemilikan aset digital yang sah dan identitas kepemilikan yang menguntungkan (hak atas keuntungan); sifat transaksi (misalnya, apakah termasuk perdagangan aset digital atau pinjaman); serta apakah transaksi yang diharapkan sesuai dengan pengaturan kontrak dengan klien dan mitra transaksi (tujuan kontrak).
Perlu dicatat bahwa perilaku perdagangan cryptocurrency oleh departemen perdagangan atau investasi dana juga perlu membedakan tujuan perdagangan tersebut. Jika perusahaan sering memperdagangkan mata uang virtual atau menjadikannya sebagai bagian dari imbalan bisnis, maka keuntungan tersebut dianggap sebagai pendapatan bisnis dan mungkin dikenakan pajak.
Hal-hal yang perlu diperhatikan saat mengenakan pajak pada cryptocurrency
Hal-hal yang perlu diperhatikan saat menghitung keuntungan cryptocurrency di Hong Kong:
Harga beli atau harga perolehan cryptocurrency ditambah dengan biaya atau komisi yang telah dibayarkan, membentuk dasar perpajakan untuk menghitung keuntungan atau kerugian.
Nilai pasar yang wajar mengacu pada harga jual mata uang kripto di pasar terbuka saat diperdagangkan. Harga ini biasanya merujuk pada bursa mata uang kripto yang terpercaya atau oracle blockchain untuk menentukan harga mata uang.
Waktu untuk membeli dan menjual cryptocurrency sangat penting, menentukan lamanya kepemilikan aset, yang pada gilirannya mempengaruhi substansi bisnis, dan kemudian mempengaruhi tarif pajak yang berlaku. Faktor-faktor yang perlu dipertimbangkan termasuk frekuensi transaksi, jangka waktu kepemilikan, proporsi kepemilikan, dan lain-lain. Misalnya, perusahaan yang sering melakukan transaksi mata uang virtual akan dianggap sebagai pendapatan bisnis dan harus melaporkan pajak keuntungan; jika kepemilikan jangka panjang umumnya diakui sebagai investasi, maka keuntungan modal tidak perlu dikenakan pajak.
Perilaku perdagangan cryptocurrency dari departemen perdagangan atau investasi dana perlu memperhatikan bagaimana merencanakan aktivitas bisnis, serta apakah cryptocurrency yang dimiliki adalah dana sendiri atau milik orang lain, apakah perdagangan yang diharapkan sesuai dengan pengaturan kontrak dengan klien dan mitra perdagangan (tujuan kontrak).
Biaya tertentu terkait cryptocurrency, seperti biaya transaksi atau biaya penyimpanan dompet, dapat dikurangkan dari pendapatan.
Simpan semua catatan rinci tentang transaksi cryptocurrency, otoritas pajak Hong Kong mungkin akan meminta dokumen bukti. Catatan lengkap tentang transaksi cryptocurrency harus disimpan sesuai dengan Pasal 51C Undang-Undang Pajak.
Seiring dengan perkembangan dan kematangan pasar cryptocurrency di Hong Kong, lingkungan regulasi di masa depan diperkirakan akan semakin lengkap dan ketat. Bagi individu dan perusahaan yang terlibat dalam pendapatan mata uang virtual dan kegiatan terkait dana kripto, kepatuhan dan manajemen pajak yang proaktif bukan hanya merupakan sarana yang diperlukan untuk menghadapi tantangan regulasi, tetapi juga merupakan daya saing inti untuk memanfaatkan peluang ekonomi digital.