نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا

تشمل نظام الضرائب في ماليزيا نوعين رئيسيين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة بشكل رئيسي ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضرائب المحلية، والرسوم الجمركية، وضرائب الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة.

تطبق ماليزيا نظام الضرائب الفيدرالي والمحلي. الحكومة الفيدرالية مسؤولة عن وضع السياسات الضريبية الوطنية، وتقوم هيئة الجمارك الداخلية وهيئة الجمارك الملكية بتنفيذ تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتحمل حكومات الولايات مسؤولية تحصيل الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات.

نظرة عامة على أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات:

   • الشركات المحلية التي لا تتجاوز رأس المال المدفوع 2500000 رينغيت ماليزي، تستخدم معدل ضريبي متدرج: أول 150,000 رينغيت ماليزي نسبة ضريبة 15%، من 150,000 إلى 600,000 رينغيت ماليزي نسبة ضريبة 17%، وما فوق ذلك 24%
   • الشركات المحلية التي تتجاوز رأس مالها المدفوع 2500000 رينغيت ماليزي تخضع لضريبة موحدة بنسبة 24%
   • الشركات الأجنبية 24%

2. ضريبة الدخل الشخصي:

   • المقيمون: معدل الضريبة التصاعدي 0%-30%
   • غير المقيمين: معدل ضريبة ثابت 30%

3. الضريبة المقتطعة:

   • يجب على الشركات أو الأفراد غير المحليين الذين يحصلون على دخل محدد في ماليزيا دفع ضريبة الاستقطاع
   • تختلف معدلات الضرائب حسب نوع الدخل والاتفاقيات الضريبية الثنائية، وعادة ما تتراوح بين 3%-15%

4. ضريبة الأرباح العقارية:

   • مناسب لبيع العقارات والعائدات المتعلقة بها
   • تنخفض نسبة الضرائب مع مرور فترة الاحتفاظ، من 30% عند البيع خلال 3 سنوات من الشراء، إلى 5% عند البيع بعد 6 سنوات.

5. ضريبة الاستيراد والتصدير:

   • ضريبة الاستيراد: يتعين دفعها على معظم السلع، وتختلف نسبة الضريبة حسب نوع السلعة وبلد المنشأ
   • ضريبة التصدير: تستهدف بشكل رئيسي المنتجات المواردية مثل النفط الخام والخشب الخام، بمعدل ضريبة يتراوح بين 0-20%

2. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية

القانوني للأصول الرقمية

ماليزيا لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخل ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. يتم اعتبار الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب أن تخضع إصدارها وتداولها لموافقة الجهات التنظيمية.

معالجة الضرائب

ماليزيا لا تمتلك حاليًا قانون ضريبي مخصص للأصول الرقمية، ولكن وفقًا للنظام الضريبي القائم:

1. لا يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية
2. قد تُعتبر إيرادات الأعمال المتعلقة بالأصول الرقمية إيرادات تشغيلية تخضع للضريبة
3. يجب على المتداولين النشطين أو "متداولي اليوم" دفع ضريبة الدخل على أرباح الأصول الرقمية

تتضمن العوامل التي يجب مراعاتها لتحديد ما إذا كان الشخص "متداولًا يوميًا":

• كمية كبيرة من العملات
• فترة الاحتفاظ قصيرة
• تداول متكرر
• تهدف إلى تعزيز جاذبية سوق الأصول الرقمية
• دوافع التجارة للأغراض التجارية
• الحصول على تمويل قصير الأجل لشراء الأصول الرقمية

طريقة حساب الضرائب

• الإيرادات الخاضعة للضريبة = سعر تصريف الأصول الرقمية - تكلفة الاستحواذ
• الدخل الذي يتم الحصول عليه على شكل الأصول الرقمية، يتم الاعتراف به كدخل خاضع للضريبة بالقيمة السوقية العادلة وقت الحصول عليه
• يمكن خصم التكاليف المتعلقة بتداول الأصول الرقمية قبل الضريبة

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

تعمل ماليزيا تدريجياً على إنشاء نظام رقابي مزدوج يعتمد على هيئة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM) كركيزتين.

• 2014: أعلنت BNM عدم اعترافها بالأصول الرقمية كعملة قانونية، وعدم خضوعها للتنظيم
• 2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، مما وضع منصات خدمات التشفير تحت الرقابة
• 2019: قامت SC بإدراج جزء من الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية
• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، لتنظيم أنشطة ICO، البورصات، وغيرها من الأنشطة.
• 2021-2022: تعزيز تنفيذ القانون على المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الجديدة
• 2024: SC تعدل "دليل الأصول الرقمية"، وتوضح المزيد من متطلبات التنظيم

4. التطلعات المستقبلية

تتخذ ماليزيا موقفًا حذرًا ومنفتحًا في مجال التشفير، ملتزمةً بتوفير مساحة للابتكار مع الحفاظ على الاستقرار المالي وحماية المستثمرين. من المحتمل أن يتم تحسين الإطار التنظيمي في المستقبل، وتعزيز التعاون عبر الحدود، ودفع دمج الاقتصاد الرقمي مع النظام المالي التقليدي. مع تطور منصات التداول المتوافقة وظهور أشكال الأصول الجديدة، من المتوقع أن تطلق ماليزيا تدريجيًا إمكانيات نمو الاقتصاد الرقمي في ظل وجود مخاطر يمكن التحكم فيها.